首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司记账本位币为人民币,2×16年12月31日。以1000万美元(与公允价值相等)购入乙公司债券,该债券剩余五年到期,合同面值为1250万美元,票面年利率为4.72%,购入时实际年利率为10%,每年12月31日收到利息,甲公司将该债券分类为以公允价值计量
甲公司记账本位币为人民币,2×16年12月31日。以1000万美元(与公允价值相等)购入乙公司债券,该债券剩余五年到期,合同面值为1250万美元,票面年利率为4.72%,购入时实际年利率为10%,每年12月31日收到利息,甲公司将该债券分类为以公允价值计量
admin
2019-05-29
66
问题
甲公司记账本位币为人民币,2×16年12月31日。以1000万美元(与公允价值相等)购入乙公司债券,该债券剩余五年到期,合同面值为1250万美元,票面年利率为4.72%,购入时实际年利率为10%,每年12月31日收到利息,甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
2×16年12月31日至2×18年12月31日,甲公司该债券投资自初始确认后信用风险未显著增加,每年年末按该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备余额分别为50万美元,40万美元和30万美元。
2×17年12月31日该债券投资公允价值为1060万美元,2×18年12月31日该债券投资公允价值为1070万美元。
有关汇率如下:
2×16年12月31日,1美元=6.4元人民币;
2×17年12月31日,1美元=6.6元人民币;
2×18年12月31日,1美元=6.8元人民币。
假定每期确认以记账本位币反映的利息收入时按期末即期汇率折算,不考虑其他因素。
要求:
计算2×18年应确认的利息收入、2×18年应确认的汇兑差额、2×18年12月31日“其他综合收益一其他债权投资公允价值变动”余额、2×18年预期损失准备发生额,并编制相关会计分录。
选项
答案
2×18年12月31日收到债券利息=1250×4.72%=59(万美元),折合成人民币=59×6.8=401.2(万元人民币);根据实际利率法确定的利息收入=1041×10%=104.1(万美元),折合成人民币=104.1×6.8=707.88(万元人民币)。2×18年12月31日该债券投资美元账面余额=1041+1041×10%—1250×4.72%=1086.1(万美元),确认为损益的债券汇兑收益=1086.1×6.8一(1041×6.6+707.88—401.2)=208.2(万元人民币)。 2×18年12月3113该债券投资公允价值为1070万美元,折合人民币账面价值:1070×6.8=7276(万元);2×18年12月31日该债券投资美元账面余额为1086.1万美元,折合人民币账面余额=1086.1×6.8=7385.48(万元人民币);应确认“其他综合收益一其他债权投资公允价值变动”余额=7276—7385.48=一109.48(万元人民币),本期“其他综合收益一其他债权投资公允价值变动”发生额=一109.48—125.4=一234.88(万元人民币);预期损失准备发生额=30×6.8—40×6.6=一60(万元人民币)。 会计分录如下: ①确认利息收入 借:其他债权投资 306.68 应收利息(美元户)401.2 贷:投资收益 707.88 借:银行存款401.2 贷:应收利息401.2 ②确认汇兑差额 借:其他债权投资 208.2 贷:财务费用 208.2 ③确认公允价值变动 借:其他综合收益 234.88 贷:其他债权投资 234.88 ④转回预期信用损失 借:其他综合收益一损失准备 60 贷:资产减值损失 60
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1f8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2010年至2012年企业合并、长期股权投资有关资料如下: (1)2010年1月20日,甲公司与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。合同规定:以丙公司2010年5月30日评估
甲公司拟在厂区内建造—幢新厂房,有关资料如下:(1)2011年1月1日向银行专门借款5000万元.期限为3年,年利率为6%,每年1月1日付息。(2)除专门借款外,公司只有两项—般借款。分别为公司于2010年12月1日借人的长期借款1000万元,期限为5
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为工业生产企业,从20×7年1月起为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理。假定甲企业只生产和销售A、B两种产品。甲公司20×8年发生如下事项:(1)甲公司为A产品提
关于或有事项,下列说法中错误的是()。
甲公司属于核电发电企业,20×1年1月1日正式建造完成并交付使用一座核反应堆,实际发生的建造成本为100000万元,预计使用寿命为40年。根据国家法律、行政法规和国际公约等规定,企业应承担环境保护和生态恢复等义务。20×1年1月1日预计40年后该核电站核
下列关于上市公司中期会计报表的表述中,正确的有()。
甲公司2011年发生有关经济业务。(1)2011年1月对经营租赁方式租入办公用房进行改良发生支出300万元,租赁期为3年,租赁资产尚可使用年限为20年,采用直线法摊销。租金总额为30万元。第1年末支付租金0,第2年末支付租金20万元,第3年末支付租金10
在外币报表折算时,下列项目中,应按历史汇率折算的项目有()。
A公司2010年购入原材料成本为5000万元,因部分生产线停工,当年未领用任何原材料,2010年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为4000万元。假定该原材料在2010年的期初余额为零。适用的所得税税率为25%,2010年12月31日税前会计利润为100
A公司2014年度发生的部分交易或事项如下:(1)A公司2014年起诉B公司侵犯其专利权,至年末法院尚未判决,A公司预计很可能胜诉并获得赔偿,A公司未进行会计处理;(2)2014年因违约被C公司起诉,至年末法院尚未判决,A公司预计很可能败诉并需要支付赔偿,
随机试题
MOVC,00H指令中源操作数的寻址方式是()
下列关于心肺脑复苏的叙述,正确的是()
男,25岁,2年来有发作性神志丧失,四肢抽搐,服药不规则,今日凌晨开始,又有发作,意识一直不清醒,来院后又有一次四肢抽搐发作。病人目前情况属于下列哪一种
普萘洛尔治疗心绞痛时可产生下列哪一作用
根据《仲裁法》的规定,以下关于仲裁制度的表述,正确的是()。
A公司经过甲介绍成功地向B公司销售了一批货物。下列属于不正当竞争行为的是()。
函数f(x)=展开成x的幂级数为___________.
求
以下关于嵌入式处理器的说法错误的是()。
Ifyou’vekeptupwiththenewslately,you’veprobablyhearddirewarningsaboutavianflu,orbirdflu.It’sahighlyinfectio
最新回复
(
0
)