首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万
admin
2021-09-28
26
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为700万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。
根据上述资料,回答下列问题:
计算2018年度应纳税所得额时,“三项经费”共计应调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、8
B、12
C、13
D、18
答案
A
解析
可以扣除的福利费限额=1200×14%=168(万元),应调增应纳税所得额=180-168=12(万元);可以扣除的工会经费限额=1200×2%=24(万元),应调增应纳税所得额=25-24=1(万元);可以扣除的职工教育经费限额=1200×8%=96(万元),职工教育经费支出可全额扣除,并可扣除上年结转的扣除额5万元;应调减应纳税所得额5万元,共计应调整应纳税所得额=12+1-5=8(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1idg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得,确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。
无形资产在税务处理中,有规定摊销期和受益期的,按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的,或者企业自行开发的无形资产,摊销期限不得少于( )。
下列各项中,按照个人所得税的规定,表述不正确的是( )。
纳税人发生年度亏损,可用下年度所得予以弥补的金额是( )。
在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有( )。
外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为()。
关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有()。
某企业进行清算时,清算的全部资产为600万元,清算费用为20万元,清算时的负债为300万元,企业到上年末未分配利润为30万元,企业的资本公积为40万元,企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。
下列需要缴纳房产税的设施是( )。
与企业甲签订的运输合同,应缴纳的印花税为( )元。与企业丙签订购产品销售合同,应缴纳的印花税为( )元。
随机试题
天癸的产生主要取决于()
A、脂质体B、毫微囊C、主动靶向制剂D、微囊E、微丸利用天然高分子物质,如明胶、白蛋白及纤维素类等制成的一种固态胶体微粒,粒径通常在10-100nm
预防焊接变形的装配工艺措施有()。
目前,我国的事业单位会计采用的会计基础主要是()。
()原则又称款券两讫或钱货两清原则,通俗地说,就是“一手交钱,一手交货”。
某公司接受捐赠一台设备,其原值为40万元,已提折旧10万元,该企业在接受捐赠过程中发生运费支出1万元,该公司适用的所得税税率为33%。则会计上记入“资本公积”科目的金额为( )万元。
行为主义心理学的创始人是()。
影响课程实施的因素主要有课程计划本身的特点、_________、学校的特点以及校外环境。
世间的物非常多,各有各的道理;世间的事非常多,各有各的做法。一个人要完全懂得一切道理和做法,正像庄子所说“以有涯逐无涯”,事实上必然办不到。而且咱们也并不完全懂得一切的道理跟做法。咱们可以用执简御繁的办法,把所谓道理与做法分为若干门类,提纲扼要地懂得他们。
我国民间有一种说法,“有情人终成眷属”。请运用婚姻法的基本原则和婚姻效力的理论知识对其加以辨析。
最新回复
(
0
)