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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下: 资料一:2017年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下: 资料一:2017年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退
admin
2018-09-19
57
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:
资料一:2017年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。
资料二:2017年3月1日,甲公司收到全部货款存入银行。2017年3月未发生销售退回。
资料三:假定退货款于实际发生退货时支付,且可冲减增值税销项税额。甲公司根据过去的经验,估计该批保健品的退货率为10%。
要求:
假定2017年6月30日又退回1件,编制甲公司的会计分录。
选项
答案
假定2017年6月30日又退回1件: 借:库存商品 (1×8)8 应交税费——应交增值税(销项税额) (1×10×17%)1.7 预计负债 (20一10)10 主营业务成本 [(10一5—1)×8]32 贷:银行存款 (1×10×1.17)11.7 主营业务收入 [(10一5一1)×10]40
解析
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中级会计专业技术资格
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