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甲公司为货物运输公司,适用的增值税税率为11%,属于营业税改征增值税的企业,2013年12月承担了A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由甲公司负责运输,从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是营改增企业),甲公司单独支付乙公司运
甲公司为货物运输公司,适用的增值税税率为11%,属于营业税改征增值税的企业,2013年12月承担了A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由甲公司负责运输,从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是营改增企业),甲公司单独支付乙公司运
admin
2016-11-17
57
问题
甲公司为货物运输公司,适用的增值税税率为11%,属于营业税改征增值税的企业,2013年12月承担了A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由甲公司负责运输,从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是营改增企业),甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得含税价款16.65万元,并开具增值税专用发票,注明价款为15万元,增值税1.65万元。另支付给乙公司6.66万元,并取得增值税专用发票,注明价款为6万元,增值税0.66万元。不考虑其他因素,甲公司因该项业务应计算缴纳的增值税为( )。
选项
A、1.65万元
B、0.66万元
C、0
D、0.99万元
答案
D
解析
甲公司分录为:
借:银行存款 16.65
贷:主营业务收入 15
应交税费—应交增值税(销项税额) 1.65
借:主营业务成本 6
应交税费—应交增值税(进项税额) 0.66
贷:银行存款 6.66
所以,因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=1.65-0.66=0.99(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1pNc777K
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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