首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1)
甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1)
admin
2018-11-22
65
问题
甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1 200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6 000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2 000万元。
(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25 740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170 000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
选项
答案
甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税费用的计算结果如下: ①应纳税所得额=10 000-60-(2 000-1 200)﹢300﹢(25 740-170 000-15%)﹢0=9 680(万元)。 ②应交所得税=9 680×25%=2 420(万元)。 ③所得税费用=2 420﹢15﹢200-60=2 575(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1ph0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司20lO年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购人工程物资,取得的增值税专用发票上注明
下列长期股权投资中,应采用权益法核算的有()。
2015年7月1日,甲公司因财务困难以其生产的-一批产品偿付了应付乙公司账款1200万元,该批产品的实际成本为700万元,未计提存货跌价准备,公允价值为1000万元,增值税销项税额170万元由甲公司承担,不考虑其他因素,甲公司进行的下述会计处理中,正确
2015年1月1日,甲公司从乙公司融资租人一台生产设备,该设备公允价值为800万元,最低租赁付款额的现值为750万元,甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素,甲公司该设备的人账价值为()万元。
A公司于2014年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元,2015年实际发生产品质量保证费用90万元,2015年12月31日预提产品质量保证费用110万元。下列说法中正确的是()。
将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产,在会计上不应作为会计政策变更处理,应当作为会计估计变更处理。()
金泰股份有限公司(以下简称金泰公司)为上市公司。相关资料如下:(1)2014年1月1日,金泰公司发行股票1000万股,自西湖公司取得甲公司80%的股份。西湖公司和金泰公司均属于大海公司控制的子公司。该股票每股公允价值为15元,每股面值为1元,金
同一控制下企业合并形成的长期股权投资,发生的直接相关费用,应计入长期股权投资成本。()
关于企业取得针对综合性项目的政府补助,下列说法中正确的是()。
外购存货的入账价值是指购货价格扣除商业折扣和现金折扣以后的金额。()
随机试题
男性,60岁,腰疼4个月,时轻时重。体格检查:腰2、3叩击痛,平片示腰2椎体压缩变扁,密度减低,其上下椎间隙正常,腰4左侧椎弓根显示模糊。下列哪项检查对诊断无价值:()
钻孔时加切削液的主要目的是提高孔的表面质量。( )
研究人员报告说,动物脑部具有不同的功能的区域占总脑量的比例是物种的一个重要特征。他们发现,在同物种中,不同个体之间的脑容量可能有明显差别,但脑部结构特征基本一致;而不同物种之间,结构特征就有较大的差异,研究人员据此认为,脑部结构特征将有助于分辨不同物种间的
甲、乙双方签订了成套设备条购合同,合同总价为200万元人民币。合同订立后,甲方向乙方支付了30万元人民币定金,乙收取定金后拒不发货,则甲可以要求乙返还()万元人民币。
在评估会议秘书处理突发事件的能力时,采用的标准是()。
大班幼儿正处于恒牙萌发的阶段。在幼儿园经常会出现这样的情况,当一个幼儿掉牙后,其他幼儿就会围过来观察,有的说“你的牙齿流血了”,有的说“你的牙齿好黑”,有的说“我看看你的牙齿”。幼儿对换牙充满好奇。孙老师认为可以根据幼儿的兴趣生成一个“我的牙齿”主题活动,
0,4,3,10,6,7,()
霍瓦-多尔曼(Haward-Dolman)仪常用来测定()。(2012年)
由可变限积分求导公式可得[*]
Whoisgivingadvice?
最新回复
(
0
)