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位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费
位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费
admin
2020-11-20
84
问题
位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)实际发放职工工资1 200万元,发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(3)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(4)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
该公司为投资者支付商业保险费10万元是否可以税前扣除?法律是如何规定的?
选项
答案
该公司为投资者支付商业保险费10万元不得税前扣除。根据规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
解析
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中级会计专业技术资格
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