某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元； (3)

admin2018-02-01 68

问题某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下：
(1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元；
(2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元；
(3)销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
(5)财务费用12万元，系当年2月以年利率8％向非金融企业借人为期9个月的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5％)；
(6)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。
要求：
计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的管理费用。

选项

答案①企业之间支付的管理费不得在税前扣除； ②业务招待费发生额的60％=80×60％_48(万元)；销售(营业)收入的5‰=(5 000+200)×5‰=26(万元)，所以税前可以扣除的业务招待费为26万元； ③该企业2016年企业所得税前可扣除的管理费用=960一30一80+26=876(万元)。

解析

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某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元； (3)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据商业银行法律制度的规定，以下关于商业银行贷款展期的表述中，正确的是()。

甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是()。

商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。()

国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有()。

根据证券法律制度的规定，下列情形中，上市公司不得非公开发行股票的有()。

某公司于2014年2月15日提出商标注册申请，商标局于2014年5月5日作出初审公告，公告期间无异议。根据《商标法》的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是2014年5月5日。()

录像制品画面要清晰稳定，色彩还原好，声画同步，声音无要求。()

(11—04)__、_、_、______属于国际融资担保。

IntheUnitedStateselementaryeducationbeginsattheageofsix.Atthisstagenearlyalltheteachersarewomen,mostlymarr

糖尿病酮症酸中毒多见于

男性，33岁，因"原发甲亢"施行甲状腺次全切除术后6小时，患者感呼吸困难。面色青紫，颈部敷料呈红色

简述公司与合伙企业的异同。

()不属于岩土工程施工投标文件的内容。

发展社会主义民主政治，建设社会主义政治文明，是全面建设小康社会的重要目标，也是构建社会主义和谐社会的根本保证。社会主义民主政治的本质是()。

从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

进行并、差、交集合运算的两个关系必须具有相同的_______________，即元组结构相同。

某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元； (3)

中级经济法

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根据商业银行法律制度的规定，以下关于商业银行贷款展期的表述中，正确的是()。

甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是()。

商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。()

国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有()。

根据证券法律制度的规定，下列情形中，上市公司不得非公开发行股票的有()。

某公司于2014年2月15日提出商标注册申请，商标局于2014年5月5日作出初审公告，公告期间无异议。根据《商标法》的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是2014年5月5日。()

录像制品画面要清晰稳定，色彩还原好，声画同步，声音无要求。()

(11—04)______、_______、_______、__________属于国际融资担保。

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糖尿病酮症酸中毒多见于

男性，33岁，因"原发甲亢"施行甲状腺次全切除术后6小时，患者感呼吸困难。面色青紫，颈部敷料呈红色

简述公司与合伙企业的异同。

()不属于岩土工程施工投标文件的内容。

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从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

进行并、差、交集合运算的两个关系必须具有相同的_______________，即元组结构相同。

(11—04)__、_、_、______属于国际融资担保。