某外贸公司2016年3月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税款3．4万元，另支付购药酒的运输费用2万元，取得一般纳税人货运公司开具的增值税专用发票。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。已

admin2022-04-06 119

问题某外贸公司2016年3月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税款3．4万元，另支付购药酒的运输费用2万元，取得一般纳税人货运公司开具的增值税专用发票。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。已知增值税退税率为13％，药酒适用消费税税率为10％。则该外贸公司出口药酒应退的增值税和消费税税款合计为( )万元。

选项 A、4．6
B、5．3
C、6．3
D、8．3

答案A

解析外贸公司从生产企业购进货物直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，计算应退增值税和消费税税款的依据均为外贸公司从生产企业购进货物时的价格，即生产企业的不含税销售额，不包括其他费用。该外贸公司出口药酒应退的增值税和消费税合计=20×13％+20×10％=4．6(万元)。

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