某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材

admin2009-08-20 66

问题某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、166.9
B、167.4
C、172
D、172.5

答案B

解析根据企业所得税法律制度的有关规定，纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。自2003年1月1日起，纳税人发生符合企业所得税法律制度规定条件的财产永久实质性损害时，扣除变现收入、可收回的金额，以及责任和保险赔偿后的财产损失部分，可以扣除。所以本题应纳税所得额=240-(30+5.1)-(38-0.5)= 167.4(万元)。

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下列最适宜作为考核利润中心负责人业绩的指标是()。

企业全部资本中，权益资本与债务资本各占50%，则企业(　　)。

在企业的日常经营管理工作中，成本管理_T作的起点是()。

下列各项中，不属于融资租赁特点的是()。

一般来说，下列已上市流通的证券中，流动性风险相对较小的是(　　)。

与预算控制相比较，制度控制具有激励性的特征，而预算控制具有防护性的特征。()

内部控制制度设计的基本原则包括()。

企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是()。

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期货交易所变更名称、注册资本的，应当经()批准。

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给定关系模式R(U，F)，U={A,B,C,D,E}，F={B→A，D→A，A→E，AC→B}，其候选关键字为(40)，则分解ρ={R1(ABCE)，R2(CD)}满足(41)。

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下列最适宜作为考核利润中心负责人业绩的指标是()。

企业全部资本中，权益资本与债务资本各占50%，则企业( )。

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企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是()。

在Excel中，当鼠标的形状为_______时，可以拖动选择某些单元格。

期货交易所变更名称、注册资本的，应当经()批准。

下列句子有语病的是()。

下列属于完全垄断市场的情形是()。

给定关系模式R(U，F)，U={A,B,C,D,E}，F={B→A，D→A，A→E，AC→B}，其候选关键字为(40)，则分解ρ={R1(ABCE)，R2(CD)}满足(41)。

若有关系模式R(A,B,C），下列叙述中________是正确的。Ⅰ．AB→→C一定成立Ⅱ．A→→BC一定成立Ⅲ．AB→C一定成立Ⅳ．A→BC一定成立

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以新增生产能力为目的的新建项目投资属于(　　)类型。

企业全部资本中，权益资本与债务资本各占50%，则企业(　　)。

一般来说，下列已上市流通的证券中，流动性风险相对较小的是(　　)。

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