某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材

admin2009-08-20 31

问题某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、166.9
B、167.4
C、172
D、172.5

答案B

解析根据企业所得税法律制度的有关规定，纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。自2003年1月1日起，纳税人发生符合企业所得税法律制度规定条件的财产永久实质性损害时，扣除变现收入、可收回的金额，以及责任和保险赔偿后的财产损失部分，可以扣除。所以本题应纳税所得额=240-(30+5.1)-(38-0.5)= 167.4(万元)。

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在下列各项中，计算结果等于股利支付率的是()。

某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。

在企业基期固定经营成本和基期息税前利润均大于零的情况下，经营杠杆系数必()。

企业集团内部各所属单位之间业务联系越紧密，就越有必要采用相对集中的财务管理体制。()

赊销在企业生产经营中所发挥的作用是()。

财务管理的环节中属于财务管理的核心是(　　)。

在固定资产更新改造项目中，按提前报废旧固定资产所发生的清理净损失计算的抵减当期所得税额，()。

优先股股东可以要求无法支付股息的公司进入破产程序，向人民法院提出企业重整、和解或者破产清算申请。()

诊断肾结核最可靠的依据是

在计算索赔工期时，如果延误的工作为非关键工作，则()。

下列属于短期金融工具的有()。

用数学归纳法证明：当n=2a(a∈N*)时，xn—yn能被x—y整除．

Thetankercouldnotsailintotheharborbecause______.Whathappenedtothetwoseamenintheend?

Asisknowntoall,theorganizationandmanagementofwagesandsalariesareverycomplex.Generallyspeaking,theAccountsDep

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中级会计专业技术资格

在下列各项中，计算结果等于股利支付率的是()。

某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。

在企业基期固定经营成本和基期息税前利润均大于零的情况下，经营杠杆系数必()。

企业集团内部各所属单位之间业务联系越紧密，就越有必要采用相对集中的财务管理体制。()

赊销在企业生产经营中所发挥的作用是()。

财务管理的环节中属于财务管理的核心是( )。

在固定资产更新改造项目中，按提前报废旧固定资产所发生的清理净损失计算的抵减当期所得税额，()。

优先股股东可以要求无法支付股息的公司进入破产程序，向人民法院提出企业重整、和解或者破产清算申请。()

诊断肾结核最可靠的依据是

在计算索赔工期时，如果延误的工作为非关键工作，则()。

下列属于短期金融工具的有()。

用数学归纳法证明：当n=2a(a∈N*)时，xn—yn能被x—y整除．

Thetankercouldnotsailintotheharborbecause______.Whathappenedtothetwoseamenintheend?

Asisknowntoall,theorganizationandmanagementofwagesandsalariesareverycomplex.Generallyspeaking,theAccountsDep

财务管理的环节中属于财务管理的核心是(　　)。