某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材

admin2009-08-20 35

问题某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、166.9
B、167.4
C、172
D、172.5

答案B

解析根据企业所得税法律制度的有关规定，纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。自2003年1月1日起，纳税人发生符合企业所得税法律制度规定条件的财产永久实质性损害时，扣除变现收入、可收回的金额，以及责任和保险赔偿后的财产损失部分，可以扣除。所以本题应纳税所得额=240-(30+5.1)-(38-0.5)= 167.4(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1wx0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。()

采用销售百分比法预测对外筹资需要量时，下列各项变动中，会使对外筹资需要量增加的有()。

企业全部资本中，权益资本与债务资本各占50%，则企业(　　)。

甲企业注册资本为1000万元，甲企业依照《中华人民共和国公司法》规定，在公司创立之初股东的最低出资额为200万元，其余的部分由股东自公司成立之日起2年内缴足，则甲企业采用的资本金缴纳办法是()。

赋予了持券人在某一特定期间或到期日，按约定价格购买一定数量标的资产的权证有()。

下列关于中期票据融资的表述中正确的是()。

企业将用实现的利润用于股利分配或留存，这对债权人利益没有影响。()

企业财务管理体制的设计应当与现代企业制度的要求相适应。()

与银行借款、融资租赁相比，企业选择发行债券筹资的主要原因是()。

年度终了，“本年利润”科目无余额。()

下列工具中，受柄处不绝缘的是_________。

导致畏寒的原因有

超声显示子宫腔内双层蜕膜囊(双蜕膜征)，有力提示

硬聚氯乙烯(PVC—U)管不适用于()。[2014年真题]

假定某客户现有5万元的资金和每年年底1万元的储蓄，投资报酬率为3％，则下列理财目标可以顺利实现的有()。I．20年后积累约为40万元的退休金Ⅱ．10年后积累约为18万元的子女高等教育金Ⅲ．5年后积累约为20万元的

下列描述不同历史人物的诗句，按照时间先后顺序排列正确的是()。①千载琵琶作胡语，分明怨恨曲中论②江东子弟多才俊，卷土重来未可知③三分割据纡筹策，万古云霄一羽毛④一骑红尘妃子笑，无人知是荔枝来

在我国，任何人都享有宪法和法律规定的权利，同时也必须履行宪法和法律规定的义务，这是因为()。

intostartingpromisingA.theWhiteHouseis【T1】topayattentionB.pouringfumes【T2】theairC.isa【T3】__

一方因重大误解而购买国产钻石(误以为美国生产)，后向法院提出撤销该买卖合同，其依据为()。

中级经济法

中级会计专业技术资格

在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。()

采用销售百分比法预测对外筹资需要量时，下列各项变动中，会使对外筹资需要量增加的有()。

企业全部资本中，权益资本与债务资本各占50%，则企业( )。

甲企业注册资本为1000万元，甲企业依照《中华人民共和国公司法》规定，在公司创立之初股东的最低出资额为200万元，其余的部分由股东自公司成立之日起2年内缴足，则甲企业采用的资本金缴纳办法是()。

赋予了持券人在某一特定期间或到期日，按约定价格购买一定数量标的资产的权证有()。

下列关于中期票据融资的表述中正确的是()。

企业将用实现的利润用于股利分配或留存，这对债权人利益没有影响。()

企业财务管理体制的设计应当与现代企业制度的要求相适应。()

与银行借款、融资租赁相比，企业选择发行债券筹资的主要原因是()。

年度终了，“本年利润”科目无余额。()

下列工具中，受柄处不绝缘的是_________。

导致畏寒的原因有

超声显示子宫腔内双层蜕膜囊(双蜕膜征)，有力提示

硬聚氯乙烯(PVC—U)管不适用于()。[2014年真题]

假定某客户现有5万元的资金和每年年底1万元的储蓄，投资报酬率为3％，则下列理财目标可以顺利实现的有()。I．20年后积累约为40万元的退休金Ⅱ．10年后积累约为18万元的子女高等教育金Ⅲ．5年后积累约为20万元的

下列描述不同历史人物的诗句，按照时间先后顺序排列正确的是()。①千载琵琶作胡语，分明怨恨曲中论②江东子弟多才俊，卷土重来未可知③三分割据纡筹策，万古云霄一羽毛④一骑红尘妃子笑，无人知是荔枝来

在我国，任何人都享有宪法和法律规定的权利，同时也必须履行宪法和法律规定的义务，这是因为()。

intostartingpromisingA.theWhiteHouseis【T1】______topayattentionB.pouringfumes【T2】______theairC.isa【T3】______

一方因重大误解而购买国产钻石(误以为美国生产)，后向法院提出撤销该买卖合同，其依据为()。

企业全部资本中，权益资本与债务资本各占50%，则企业(　　)。

intostartingpromisingA.theWhiteHouseis【T1】topayattentionB.pouringfumes【T2】theairC.isa【T3】__