DL公司生产和销售甲产品,6月份现金收支的预计资料如下: (1)6月1日的现金余额为520000元。 (2)产品售价100元/件,4月份销售10000件,5月份销售12000件,6月预计销售15000件,7月预计销售20000件。根据经验,商品

admin2010-11-25  33

问题 DL公司生产和销售甲产品,6月份现金收支的预计资料如下:
   (1)6月1日的现金余额为520000元。
   (2)产品售价100元/件,4月份销售10000件,5月份销售12000件,6月预计销售15000件,7月预计销售20000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的40%,次月收回30%,再次月收回25%,另外5%为坏账。
   (3)材料采购金额为2元/千克,产品消耗定额为5千克;材料采购货款当月支付70%,下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件,应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克,预计6月末的材料库存量为 1500千克。
   (4)6月份需要支付的直接人3232资为650000元,管理人员工资280000元,其中有60000元是生产管理人员工资;需要支付其他的管理费用45000元、制造费用12000元,需要支付销售费用64000元。
   (5)预交所得税20000元,不考虑所得税以外的其他税费。
   (6)预计6月份将购置设备一台,支出650000元,须当月付款。
   (7)现金不足时可从银行借入,借款额为10000元的倍数,利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。
   要求:
   (1)预计6月份的生产量;
   (2)预计6月份材料需用量和材料采购量;
   (3)预计6月份的采购金额;
   (4)预计6月份的采购现金支出;
   (5)预计6月份的经营现金收入;
   (6)编制6月份的现金预算,填写下表:

选项

答案(1)6月份的预计生产量=6月份的预计销售量+预计6月末的产成品结存量-6月初的产成品结存量=15000+20000×10%-1200=15800(件) (2)6月份材料需用量=15800×5=79000(千克) 材料采购量=79000+1500-2000=78500(千克) (3)6月份的采购金额=78500×2=157000(元) (4)根据“当月购货款在当月支付70%,下月支付30%”可知,5月末的应付账款30000元全部在6月份付现,所以,6月份采购现金支出=157000×70%+30000=139900元。 (5)6月份的经营现金收入=10000×100×25%+12000×100×30%+15000×100×40%=1210000(元) (6)[*] 注:60000+12000=72000 280000-60000+45000=265000

解析
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