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  3. DL公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下： (1)6月1日的现金余额为520000元。 (2)产品售价100元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品

DL公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下： (1)6月1日的现金余额为520000元。 (2)产品售价100元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品

admin2010-11-25  28
问题 DL公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：
   (1)6月1日的现金余额为520000元。
   (2)产品售价100元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。
   (3)材料采购金额为2元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为 1500千克。
   (4)6月份需要支付的直接人3232资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付其他的管理费用45000元、制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。
   (5)预交所得税20000元，不考虑所得税以外的其他税费。
   (6)预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。
   (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。
   要求：
   (1)预计6月份的生产量；
   (2)预计6月份材料需用量和材料采购量；
   (3)预计6月份的采购金额；
   (4)预计6月份的采购现金支出；
   (5)预计6月份的经营现金收入；
   (6)编制6月份的现金预算，填写下表：
选项
答案(1)6月份的预计生产量=6月份的预计销售量+预计6月末的产成品结存量-6月初的产成品结存量=15000+20000×10%-1200=15800(件) (2)6月份材料需用量=15800×5=79000(千克) 材料采购量=79000+1500-2000=78500(千克) (3)6月份的采购金额=78500×2=157000(元) (4)根据“当月购货款在当月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的应付账款30000元全部在6月份付现，所以，6月份采购现金支出=157000×70%+30000=139900元。 (5)6月份的经营现金收入=10000×100×25%+12000×100×30%+15000×100×40%=1210000(元) (6)[*] 注：60000+12000=72000 280000-60000+45000=265000
解析
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