乙公司是一家机械制作企业,适用的企业所得税率为25%,该公司要求的最低收益率为12%,为了节约成本支出,提升运营效率和盈利水平,拟对正在使用的一台旧设备予以更新。其他资料如下:   资料一:折旧设备数据资料如表6所示。   表6 已公司折旧 设备资料 金额

admin2019-07-14  36

问题 乙公司是一家机械制作企业,适用的企业所得税率为25%,该公司要求的最低收益率为12%,为了节约成本支出,提升运营效率和盈利水平,拟对正在使用的一台旧设备予以更新。其他资料如下:
  资料一:折旧设备数据资料如表6所示。
  表6 已公司折旧 设备资料 金额单位:万元

  资料二:相关货币时间价值系数如表7所示
。  表7 货币时间价值系数

要求:
计算与使用旧设备相关的下指标;①目前账面价值;②目前资产报废损益;③资产报废损益对所得税的影响;④残值报废损失减税。

选项

答案①目前账面价值=4500-400*4=2900(万元)  ② 目前资产报废损失=1900-2900=-1000(万元)  ③资产报废损失抵税=1000*25%=250 (万元)  ④残值报废损失减税=(500-400)*25%=25(万元)

解析
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