甲公司2019年1月1日存货跌价准备余额为15万元,因本期销售结转存货跌价准备6万元。2019年12月31日存货成本为130万元,可变现净值100万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中不正确的是( )。

admin2020-11-19  58

问题 甲公司2019年1月1日存货跌价准备余额为15万元,因本期销售结转存货跌价准备6万元。2019年12月31日存货成本为130万元,可变现净值100万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中不正确的是(     )。

选项 A、递延所得税资产1.25万元
B、递延所得税资产2.5万元
C、递延所得税负债1.25万元
D、递延所得税负债2.5万元

答案B

解析 2019年12月31日交易性金融资产的账面价值为90万元,其计税基础为100万元,产生可抵扣暂时性差异余额10万元,应确认递延所得税资产=10×25%=2.5(万元)。
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