首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 长江公司2014年度所得税汇
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 长江公司2014年度所得税汇
admin
2016-03-14
62
问题
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2014年度所得税汇算清缴于2015年5月31日完成,在此之前发生的2014年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。长江公司2014年度财务报告于2015年3月31日经董事会批准对外报出。
2015年1月1日至3月31日,长江公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,长江公司收到乙公司退回的2014年5月4日从长江公司购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,长江公司向乙公司开具增值税红字专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元,增值税税额为17万元,销售成本为80万元。假定长江公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2015年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。
长江公司2014年12月31日对该项应收账款计提了12万元的坏账准备,税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额,退货冲减的营业收入和营业成本可计入2014年度应纳税所得额。
(2)2月5日,法院判决长江公司应赔偿丙公司专利侵权损失260万元,2015年2月lO日长江公司支付赔偿款260万元。该事项系2014年10月6日,丙公司向法院提起诉讼,要求长江公司赔偿专利侵权损失300万元。至2014年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,长江公司就该诉讼事项于2014年度确认预计负债200万元。
假定长江公司支付的260万元赔偿款不计入2014年应纳税所得额,可计入2015年应纳税所得额。
(3)2月26日,长江公司获知丁公司被法院依法宣告破产,预计应收丁公司账款200万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。长江公司在2014年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丁公司账款余额的80%计提了坏账准备。
(4)3月5日,长江公司发现2014年度漏记某项生产设备折旧费用200万元,金额较大。至2014年12月31日,用该设备生产的产品已全部完工且未对外销售。
(5)3月15日,长江公司决定发行公司债券1 0 000万元。
(6)3月28日,长江公司董事会提议的利润分配方案为分配现金股利300万元。长江公司根据董事会提议的利润分配方案,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2014年12月31日资产负债表相关项目。
要求:
对于长江公司的调整事项,编制有关调整会计分录(合并编制将以前年度损益调整转人利润分配及提取盈余公积的会计分录,“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,“利润分配”科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)。
选项
答案
①事项(1) 借:以前年度损益调整 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 贷:应收账款 1 17 借:库存商品 80 贷:以前年度损益调整 80 借:坏账准备 12 贷:以前年度损益调整 12 借:应交税费——应交所得税[(100—80)×25%] 5 贷:以前年度损益调整 5 借:以前年度损益调整 3 贷:递延所得税资产(12 × 25%) 3 ②事项(2) 借:以前年度损益调整 60 预计负债 200 贷:其他应付款 260 借:其他应付款 260 贷:银行存款 260 借:递延所得税资产(260×25%一200×25%) 15 贷:以前年度损益调整 15 ③事项(3) 借:以前年度损益调整(200×20%) 40 贷:坏账准备 40 借:递延所得税资产(40×25%) 10 贷:以前年度损益调整 10 ④事项(4) 借:库存商品 200 贷:累计折旧 200 ⑤事项(6) 借:应付股利 300 贷:利润分配——未分配利润 300 将以前年度损益调整转入利润分配及提取盈余公积 结转前“以前年度损益调整”科目借方余额=(100-80-12—5+3)+(60-15)+(40一10)=81(万元)。 会计处理为: 借:利润分配——未分配利润 81 贷:以前年度损益调整 81 借:盈余公积 8.1 贷:利润分配——未分配利润 8.1
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2J10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业对外销售需要安装的商品时,若安装和检验属于销售合同的重要组成部分,则确认该商品销售收入的时点是()。
企业在自创专利权过程中所发生的所有研究开发费用、注册费用、律师费用等均应计入专利权成本并按期摊销。()
只有专门为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的款项,其利息费用才能允许资本化。()
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一台自行生产的大型设备,合同约定的设备不含税价格为600万元,甲公司在发出该设备时开出增值税专用发票,除首付款支付增值税额102万元以外的其余货款分
企业为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入当期损益,不构成其初始确认金额。()
下列各项中,不应当将其划分为贷款和应收款项的是()。
下列各项中,会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有()。
在以非现金资产清偿债务的方式下,债权人收到非现金资产的入账价值是()。
甲公司从乙公司购入商品600000元,双方约定的货款支付日为2008年5月10日。因甲公司发生财务困难,无法偿还该货款,经双方协商于2008年5月20日与乙公司签订债务重组协议,协议规定甲公司以价值480000元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2008年5
某公司2007年度财务报告批准对外报出日为2008年4月20日,2008年3月16日,该公司发现报告年度发生的下列事项中,不应调整报告年度利润表相关项目的是()。
随机试题
胃火炽盛,消谷善饥,烦渴多饮者,治疗宜选用()
本案中的被告应当是谁?如果在判决的执行过程中,原告与被告自行达成了口头协议,约定被告可以只支付判决书中规定的赔偿金的50%,法院对此的正确做法是:
工程项目成本管理也就是工程项目( ),其最终日的就是通过成本控制,保证预期的利润目标的实现。
常见的间接融资方式有()。Ⅰ.银行信用融资Ⅱ.消费信用融资Ⅲ.租赁融资Ⅳ.商业信用融资
目前无风险资产收益率为7%,整个股票市场的平均收益率为15%,ABC公司股票预期收益率与整个股票市场平均收益率之间的协方差为250,整个股票市场平均收益率的标准差为15,则ABC公司股票的期望报酬率为()。
1992年2月,日本商人小山欲在武汉市设立一家从事玩具生产的外资企业。审批机关于同年3月份收到了申请设立外资企业的全部文件。其中,外资企业章程包含以下有关内容:(1)外资企业采取有限责仟公司形式,董事会为该公司的权力机构,小山为董事长。(2)
第三方物流提供者对第三方物流的限制包括()。
Somepeopletalkaboutimmigrationintermsofpolitics,someintermsofhistory.Butthecoreofthematterisnumbers.TheLa
(159)不是项目成本估算的输入。
______wasthoughttobeimpossibleinthepasthasnowbecomeareality.
最新回复
(
0
)