资料一在总结某知名甲集团公司破产的过程中，发现如下情况：为了满足集团大规模扩张的需要，把资金从乙上市子公司转移出来，甲集团公司采取以乙上市子公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到乙上市子公司过半数董事同意的情况下，甲集团公司制造

admin2019-03-12 29

问题资料一
在总结某知名甲集团公司破产的过程中，发现如下情况：
为了满足集团大规模扩张的需要，把资金从乙上市子公司转移出来，甲集团公司采取以乙上市子公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到乙上市子公司过半数董事同意的情况下，甲集团公司制造虚假的乙上市子公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来乙上市子公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。乙上市子公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞乙上市子公司利益的行为形成制约。
资料二
在甲集团公司，长期以来不少集团高层“把公司的钱装进自己的腰包”，一些中层更是把集团公司用于奖励员工的奖金截留，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三
在甲集团公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的集团公司管理层听不进任何不同意见。一位资深集团高层曾委婉地对时任总经理身边人员的某些做法提出批评时，被该集团总经理当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，集团高层管理者把“公司的钱揣入自己腰包”。在该集团公司，会计信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四
甲集团公司早在2010年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是甲集团公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由集团公司个别高层管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。
要求：
简述我国企业内部控制的五个要素和常见的内部控制活动。

选项

答案我国企业内部控制的五个要素包括：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。企业内部控制活动的内容包括：不相容职务分离控制；授权审批控制；会计系统控制；预算控制；财产保护控制；运营分析控制；绩效考评控制等。

解析

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注册会计师

会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是(　　　)。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为(　　　)。

下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有()。

【资料】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年11月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津贴300元，差旅费津贴900元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费100

产品处于生命周期的不同阶段，应该采取不同的财务战略，下列说法正确的有()。

外部环境变更会对财务风险管理带来影响。以下属于外部环境情形的是()。

就内部控制而言，审计委员会应()。

()反射区位于第一、第二跖骨间。

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决策民主化：是指将民主机制引入决策过程，使决策方案经过充分的协商、论证后，再由决策机构集体审议作出决定的一种制度安排。根据上述定义，下列事项没有体现决策民主化的一项是：

三顾茅庐：刘备

世界三大蒸馏名酒分别是()。

以下关键字不能用来声明类的访问权限的是()。

ThesharpfallincigaretteconsumptionintheUShasledtosteepdeclinesinsomenegativehealthoutcomes.Butithasalso,i

A—remotecontrolB—televisionsignalC—televisionstationD—outsidebroadcastvanE—television

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会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。

下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有()。

【资料】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年11月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津贴300元，差旅费津贴900元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费100

产品处于生命周期的不同阶段，应该采取不同的财务战略，下列说法正确的有()。

外部环境变更会对财务风险管理带来影响。以下属于外部环境情形的是()。

就内部控制而言，审计委员会应()。

()反射区位于第一、第二跖骨间。

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施工单位在铁路营业线施工前必须与铁路设备单位签订的协议有()。

决策民主化：是指将民主机制引入决策过程，使决策方案经过充分的协商、论证后，再由决策机构集体审议作出决定的一种制度安排。根据上述定义，下列事项没有体现决策民主化的一项是：

三顾茅庐：刘备

世界三大蒸馏名酒分别是()。

以下关键字不能用来声明类的访问权限的是()。

ThesharpfallincigaretteconsumptionintheUShasledtosteepdeclinesinsomenegativehealthoutcomes.Butithasalso,i

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会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是(　　　)。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为(　　　)。