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A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位:万元): (2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。 (3)销售收现预
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位:万元): (2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。 (3)销售收现预
admin
2013-06-17
115
问题
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:
(1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位:万元):
(2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216,万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:计算下列各项的12月份预算金额:
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款;
(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;
(3)税前利润。
选项
答案
(1)销售收回的现金=220×60%+200×38%=208(万元) 进货支付的现金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元) 本月现金结余=22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)=-150.5(万元) 由于企业最低现金余额为5万元,借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款应为156万元。 (2)现金期末余额=-150.5+156=5.5(万元) 应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元) 应付账款期末余额=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元) 12月进货成本=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元) 12月销货成本=220×75%=165(万元) 存货期末余额=132+171-165=138(万元) (3)税前利润=220-220×75%-(216/12+26.5)-220×2%-(120+156)×10%/12=3.8(万元)
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
0
财务成本管理
注册会计师
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