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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位：万元)： (2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。 (3)销售收现预

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位：万元)： (2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。 (3)销售收现预

admin2013-06-17  121
问题 A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
   (1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位：万元)：

   (2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。
   (3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。
   (4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
   (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216，万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
   (6)预计销售成本率75%。
   (7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
   (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
   (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
   要求：计算下列各项的12月份预算金额：
   (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
   (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
   (3)税前利润。
选项
答案(1)销售收回的现金＝220×60%+200×38%＝208(万元) 进货支付的现金＝(220×75%)×80%+(200×75%)×20%＝162(万元) 本月现金结余＝22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)＝-150.5(万元) 由于企业最低现金余额为5万元，借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款应为156万元。 (2)现金期末余额＝-150.5+156＝5.5(万元) 应收账款期末余额＝220×38%＝83.6(万元) 应付账款期末余额＝(230×75%)×80%+(220×75%)×20%＝171(万元) 12月进货成本＝(230×75%)×80%+(220×75%)×20%＝171(万元) 12月销货成本＝220×75%＝165(万元) 存货期末余额＝132+171-165＝138(万元) (3)税前利润＝220-220×75%-(216/12+26.5)-220×2%-(120+156)×10%/12＝3.8(万元)
解析
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