某市服装生产企业为增值税一般纳税人，员工500人，2011年相关生产、经营资料如下： (1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58．5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；支付购货的运输费4

admin2012-12-06 43

问题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，员工500人，2011年相关生产、经营资料如下：
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58．5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工一套，市场含税售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元(含视同销售的成本)。
(2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元。
(3)年初，以银行存款从股票市场购入甲上市公司(适用企业所得税税率25％)公开发行的股票20万股作为投资，每股价款3．5元。支付3000元的相关税费，2011年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，8月20日以每股7．9元的价格将上述股票全部卖出，支付0．7万元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元。
(5)全年发生财务费用200万元，其中包含支付银行贷款利息60万元。支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5％)。
(6)全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元、新技术研究开发费260万。
(7)发生销售费用800万元，其中属于广告费、业务宣传费500万元。
(8)全年计人生产成本、费用中的工资总额720万元，已按照规定比例提取了职工福利费、教育经费和工会经费133．2万元并列入成本费用。实际发生职工福利费90．8万元，职工教育经费15万元，拨缴工会经费14．4万元，并取得专用收据。
(9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元。
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为225．3万元；前三个季度已预缴企业所得税额34万元(其他相关资料：增值税无期初留抵税额，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业全年应缴纳的营业税额。

选项

答案应缴营业税税额=200×5％+(7．9-3．5)X20×5％=14．4(万元)

解析

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税法

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2005年3月10日甲以其不动产为抵押。与乙签订为期1年的借款合同。2006年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签汀的合同在效力上是(　　)。

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税法

注册会计师

依照《合伙企业法》的规定，下列情形中，不属于普通合伙人被除名的情形是()。

根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，当然退伙的有()。

根据《外资企业法实施细则》的规定，经外资企业章程同意，外国投资者也可以用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。()

根据我国《公司法》的规定，公司可以设立分公司，分公司可以独立从事生产经营活动，独立承担法律责任。()

下列行为中,不征收营业税的是()。

2005年3月10日甲以其不动产为抵押。与乙签订为期1年的借款合同。2006年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签汀的合同在效力上是( )。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

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为病人做集体健康教育时宜选用（）

下列律师的哪些行为，应吊销律师执业证书?()

一般情况下，下列关于检验批与分项工程之间关系的描述，正确的说法是()。

把大型上课、小班研究和个别教学三种形式结合起来的教学组织形式是()。

本币贬值是否可促进经济增长?请根据相关理论进行分析。

下列权利中不属于社会经济文化权利的是()。

在一台256MB RAM的计算机上安装Linux系统，交换分区(swap)的大小合理的设置应该为(47)。

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