首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市日化厂为增值税一般纳税人,2019年4月和5月的生产经营情况如下: 4月: (1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5.98万元,委托某运输企业运输,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,发票上注明的不含
某市日化厂为增值税一般纳税人,2019年4月和5月的生产经营情况如下: 4月: (1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5.98万元,委托某运输企业运输,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,发票上注明的不含
admin
2019-10-24
65
问题
某市日化厂为增值税一般纳税人,2019年4月和5月的生产经营情况如下:
4月:
(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5.98万元,委托某运输企业运输,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,发票上注明的不含税运费为3万元。运输途中发生合理损失5%。
(2)销售业务:在国内销售高档化妆品,取得含税销售额27.12万元,出口高档化妆品取得不含税销售额50万元人民币。
(3)其他业务:企业开发新型高档化妆品,生产成本1.2万元,将其中的5%用于连续生产高档化妆品,其余的作为样品分发给本企业职工试用(无同类产品销售价格)。
5月:
(1)进口业务:进口一批高档护肤类化妆品,支付国外买价20万元、购货佣金2万元,到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元,保险费无法确定,完税后海关放行,从海关运往企业所在地支付不含税运输费7万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。进口的高档护肤类化妆品用于生产新型高档化妆品。
(2)国内购进业务:从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款15万元;购进高档护肤类化妆品,增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额2.6万元,另向小规模运输企业支付含税运输费用20.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进的高档护肤类化妆品用于生产新型高档化妆品。
(3)销售业务:5月5日,以赊销方式销售给甲商场新型高档化妆品,不含税总价款70万元,合同约定5月15日全额付款,15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票,注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商普通护肤品,不含税销售额80万元,本月代理商销售业绩达到合同规定的标准,日化厂向其返利9.36万元,取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务:将本厂2015年9月购进的商用客车赠送给福利院,该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税4.68万元(已抵扣进项税),已提折旧4万元。
其他相关资料:该日化厂进口高档护肤类化妆品关税税率为20%,高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%。5月初库存外购高档护肤类化妆品买价2万元,5月末库存外购高档护肤类化妆品买价12万元。退税率12%,3月底无增值税留抵税额,本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年5月该日化厂进口环节应缴纳税金共计( )万元。
选项
A、20.11
B、13.13
C、13.72
D、15.14
答案
C
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2jsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某商场为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营批发和零售业务,2009年9月有关生产经营情况如下:(1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售服装取得不含税收入600万元,小百
按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。
(二)北京某卷烟厂(一般纳税人,位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟,同时经营进口卷烟。2009年7月发生如下经济业务:(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟,已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据,收回该加工的B牌卷烟,支付联营企业
(一)某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2009年6月发生相关经济业务如下:(1)从国外进口小轿车一辆自用,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;
车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人,下列说法正确的是()。
下列关于边际税率和平均税率的表述,正确的是()。
下列行为应视同销售货物,应征收增值税的是()。
按照现行增值税制度的规定,下列表述中正确的是()。
按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的有( )。
税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。
随机试题
关于动脉栓塞的特点,下列哪项不正确
影响蛋类铁吸收率的物质是
I型胃溃疡的最佳手术方式是( )
项目监理机构的总监理工程师代表,应处于()。
项目管理信息系统的功能包括( )。
简述奥苏伯尔关于学校情境中的成就动机理论。
国际21世纪委员会向联合国教科文组织提交的报告中提出:教育应该使受教育者(),这一思想一经提出即获国际社会广泛认同,并被称为学习化社会的“四大支柱”。
发展党员工作要认真贯彻()的方针。
比较英国《权利法案》与美国《联邦宪法》的异同
A、 B、 C、 B
最新回复
(
0
)