首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市日化厂为增值税一般纳税人,2019年4月和5月的生产经营情况如下: 4月: (1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5.98万元,委托某运输企业运输,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,发票上注明的不含
某市日化厂为增值税一般纳税人,2019年4月和5月的生产经营情况如下: 4月: (1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5.98万元,委托某运输企业运输,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,发票上注明的不含
admin
2019-10-24
112
问题
某市日化厂为增值税一般纳税人,2019年4月和5月的生产经营情况如下:
4月:
(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5.98万元,委托某运输企业运输,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,发票上注明的不含税运费为3万元。运输途中发生合理损失5%。
(2)销售业务:在国内销售高档化妆品,取得含税销售额27.12万元,出口高档化妆品取得不含税销售额50万元人民币。
(3)其他业务:企业开发新型高档化妆品,生产成本1.2万元,将其中的5%用于连续生产高档化妆品,其余的作为样品分发给本企业职工试用(无同类产品销售价格)。
5月:
(1)进口业务:进口一批高档护肤类化妆品,支付国外买价20万元、购货佣金2万元,到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元,保险费无法确定,完税后海关放行,从海关运往企业所在地支付不含税运输费7万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。进口的高档护肤类化妆品用于生产新型高档化妆品。
(2)国内购进业务:从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款15万元;购进高档护肤类化妆品,增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额2.6万元,另向小规模运输企业支付含税运输费用20.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进的高档护肤类化妆品用于生产新型高档化妆品。
(3)销售业务:5月5日,以赊销方式销售给甲商场新型高档化妆品,不含税总价款70万元,合同约定5月15日全额付款,15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票,注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商普通护肤品,不含税销售额80万元,本月代理商销售业绩达到合同规定的标准,日化厂向其返利9.36万元,取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务:将本厂2015年9月购进的商用客车赠送给福利院,该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税4.68万元(已抵扣进项税),已提折旧4万元。
其他相关资料:该日化厂进口高档护肤类化妆品关税税率为20%,高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%。5月初库存外购高档护肤类化妆品买价2万元,5月末库存外购高档护肤类化妆品买价12万元。退税率12%,3月底无增值税留抵税额,本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年5月该日化厂进口环节应缴纳税金共计( )万元。
选项
A、20.11
B、13.13
C、13.72
D、15.14
答案
C
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2jsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某煤矿为一般纳税人,该矿区行政区划隶属于县,适用的单位税额为2元/吨,2009年11月开采50万吨原煤,已经销售38万吨,取得不含税额1500万元,本期通过税务机关认证的进项税额为100万元,当月应缴纳的城建税为()万元。
关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是()。
对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣;烟叶税实行比例税率,税率为20%;委托加工烟丝,由受托方代收代缴消费税,同时代收代缴城建税。某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人,2009年1
某商场为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营批发和零售业务,2009年9月有关生产经营情况如下:(1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售服装取得不含税收入600万元,小百
按照现行资源税的规定,下列说法正确的有()。
(二)北京某卷烟厂(一般纳税人,位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟,同时经营进口卷烟。2009年7月发生如下经济业务:(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟,已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据,收回该加工的B牌卷烟,支付联营企业
(二)北京桦威娱乐公司(位于市区),从事演艺培训、娱乐服务、组织演出(取得文化经纪人资格)等经营,2009年10月发生业务如下:(1)下设的娱乐城当月收入:卡拉OK歌舞厅(营业税税率为20%),本月门票收入550万元,台位费收入820万元,
关于税种要素,下面表述正确的有()。
车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人,下列说法正确的是()。
税法特点是指税法带共性的特征,下列表述正确的是()。
随机试题
消化性溃疡穿孔后最主要的临床表现为()
以下哪一项不是痰浊阻肺引起的的病证
语音震颤减弱或消失主要见于___________、___________、___________、___________、___________。
胆囊三角由下列哪项组成
被害人向检察院投诉,公安机关对于他遭受犯罪侵害的线索应当立案侦查而未立案侦查。检察院的下列哪些做法是正确的?(2011年卷二68题)
通常人们所说的一个完整的计算机系统应包括( )。
进行买断式回购,交易双方可以按照交易对手的( )协商设定保证金或保证券。
下列不属于外债范畴的是()。
履行保险合同的首要原则是()。
1683年康熙命清军进入台湾,对此事最准确的历史评价是:
最新回复
(
0
)