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  3. 某商场为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营批发和零售业务，2009年9月有关生产经营情况如下： (1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售服装取得不含税收入600万元，小百

某商场为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营批发和零售业务，2009年9月有关生产经营情况如下： (1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售服装取得不含税收入600万元，小百

admin2010-06-19  60
问题 某商场为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营批发和零售业务，2009年9月有关生产经营情况如下：
   (1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售服装取得不含税收入600万元，小百货销售收入不含税358万元，销售浓缩饲料开具普通发票注明零售收入142.85万元(其中宠物饲料为8万元)；
   (2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输
本期应纳城建税及教育费附加为(    )万元。   
选项 A、9.01     
B、9.02
C、9.16     
D、9.28
答案C
解析 该商场应纳消费税=9.36÷(1+17%)×5%=0.4(万元)
   浓缩饲料免征增值税，宠物饲料依法征收增值税。
   增值税销项税额=9.36÷(1+17%)×17%+600×17%+358×17%+8÷(1+13%)×13%+6÷(1+17%)×17%+(30+1×0.93)×1.1×17%=171.8(万元)
   当期可以抵扣进项税额=85+20×7%+5.1+1×7%=91.57(万元)
   应纳增值税=171.8-91.57=80.23(万元)
   应纳营业税=218.72×5%=10
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