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某商场为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营批发和零售业务,2009年9月有关生产经营情况如下: (1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售服装取得不含税收入600万元,小百
某商场为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营批发和零售业务,2009年9月有关生产经营情况如下: (1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售服装取得不含税收入600万元,小百
admin
2010-06-19
22
问题
某商场为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营批发和零售业务,2009年9月有关生产经营情况如下:
(1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售服装取得不含税收入600万元,小百货销售收入不含税358万元,销售浓缩饲料开具普通发票注明零售收入142.85万元(其中宠物饲料为8万元);
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元,取得运输
本期应纳城建税及教育费附加为( )万元。
选项
A、9.01
B、9.02
C、9.16
D、9.28
答案
C
解析
该商场应纳消费税=9.36÷(1+17%)×5%=0.4(万元)
浓缩饲料免征增值税,宠物饲料依法征收增值税。
增值税销项税额=9.36÷(1+17%)×17%+600×17%+358×17%+8÷(1+13%)×13%+6÷(1+17%)×17%+(30+1×0.93)×1.1×17%=171.8(万元)
当期可以抵扣进项税额=85+20×7%+5.1+1×7%=91.57(万元)
应纳增值税=171.8-91.57=80.23(万元)
应纳营业税=218.72×5%=10
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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