甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收

admin2013-06-07 43

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：oO后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动，并简要说明其所属类别。

选项

答案根据案例材料可知，该公司上述工作程序中涉及如下三项控制活动：第一、调节和复核。第(5)项：月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。第二、实物控制。涉及上述工作程序中第(3)项：出纳人员每天中午前将核对无误的现金存人银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。涉及上述工作程序中第(2)项：出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。第三、计算和会计。涉及上述工作程序中第(4)项：出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。

解析

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根据《票据法》的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有()。

(2005年考试真题)支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。()

下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是( )。

现行企业所得税法规定，对纳税人来源于中国境内和境外的全部收入均属于企业所得税的征税范围。()

某企业对县级地税局的处罚决定不服，可以向上级行政机关申请行政复议，有权受理该申请的行政机关有()。

法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由()所决定。

()是指根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。

《中华人民共和国公司法》规定：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”该规定属于法律规范的类型为()。

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动合同的类型分为固定期限劳动合同和无固定期限劳动合同。()

在刮削中，发现撕痕时，提高其刮削精度的方法是()。

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合同的形式有( )。

某银行的资产组合在持有期为2天、置信水平为98%的情况下，计算的风险价值为2万元，则表明该资产组合()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

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下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是(　　　)。

合同的形式有(　　)。

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