甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收

admin2013-06-07 28

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：oO后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动，并简要说明其所属类别。

选项

答案根据案例材料可知，该公司上述工作程序中涉及如下三项控制活动：第一、调节和复核。第(5)项：月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。第二、实物控制。涉及上述工作程序中第(3)项：出纳人员每天中午前将核对无误的现金存人银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。涉及上述工作程序中第(2)项：出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。第三、计算和会计。涉及上述工作程序中第(4)项：出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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注册会计师

根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(　　　)。

(2005年考试真题)支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。()

劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有()。

城镇土地使用税采用的税率形式是()。

患者女性，20岁，已婚，痛经进行性加重2年，就诊妇科门诊。如果该患者选择复方口服避孕药后出现了阴道出血的不良反应，来门诊咨询，下列说法正确的是

1分子甘油彻底氧化后可产生ATP分子

门静脉高压症并发上消化道出血首选的有效措施是()

A．氢氧化铝凝胶B．血液透析C．口服碳酸氢钠D．蛋白同化激素E．抗生素慢性肾功能不全轻度代谢性酸中毒()。

根据凯利的三维理论，如果（），就更可能做出内部原因的归因。

设a，b都是不等于1的正数，则“3a＞3b＞3”是“loga3＜logb3”的()

对下列加点词语的解释全部正确的一组是()。

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Thepassagemightbetakenfrom______.WhichofthefollowingisNOTtheauthor’sviewpoint?

公司战略与风险管理

注册会计师

根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有( )。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。

(2005年考试真题)支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。()

劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有()。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有()。

城镇土地使用税采用的税率形式是()。

患者女性，20岁，已婚，痛经进行性加重2年，就诊妇科门诊。如果该患者选择复方口服避孕药后出现了阴道出血的不良反应，来门诊咨询，下列说法正确的是

1分子甘油彻底氧化后可产生ATP分子

门静脉高压症并发上消化道出血首选的有效措施是()

A．氢氧化铝凝胶B．血液透析C．口服碳酸氢钠D．蛋白同化激素E．抗生素慢性肾功能不全轻度代谢性酸中毒()。

根据凯利的三维理论，如果（），就更可能做出内部原因的归因。

设a，b都是不等于1的正数，则“3a＞3b＞3”是“loga3＜logb3”的()

对下列加点词语的解释全部正确的一组是()。

表达式5Mod3+3＼5*2的值是

Thepassagemightbetakenfrom______.WhichofthefollowingisNOTtheauthor’sviewpoint?

根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(　　　)。