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2008年9月某综合服务楼发生下列业务: (1)照相馆取得营业收入50,000元。 (2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算,取得住宿收入120,000元。 (3)精品屋是增值税一般纳税人,主要从事商品流通业务,经营商品有甲乙丙三种,其中甲乙适用增值税税率为
2008年9月某综合服务楼发生下列业务: (1)照相馆取得营业收入50,000元。 (2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算,取得住宿收入120,000元。 (3)精品屋是增值税一般纳税人,主要从事商品流通业务,经营商品有甲乙丙三种,其中甲乙适用增值税税率为
admin
2013-06-10
53
问题
2008年9月某综合服务楼发生下列业务:
(1)照相馆取得营业收入50,000元。
(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算,取得住宿收入120,000元。
(3)精品屋是增值税一般纳税人,主要从事商品流通业务,经营商品有甲乙丙三种,其中甲乙适用增值税税率为17%,丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100,000元,将乙商品80,000元捐赠给敬老院,销售丙商品取得收入60,000元;9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5,500元(以上收入均为不含税收入)。
(4)饭店共有5个包间,包间均有卡拉OK设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,取得收入15000元,餐饮娱乐未分别核算。
本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。
根据上述资料回答下列问题:
精品屋应纳增值税( )。
选项
A、45500元
B、55923.07元
C、35300元
D、25100元
答案
D
解析
销项税包括两部分:
销售甲产品的销项税:100000×17%=17000元;
捐赠乙产品要视同销售:80000×17%=13600元;
进项税=5500元。
所以应交增值税=17000+13600-5500=25100元。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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