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  3. 2008年9月某综合服务楼发生下列业务： (1)照相馆取得营业收入50,000元。 (2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120,000元。 (3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为

2008年9月某综合服务楼发生下列业务： (1)照相馆取得营业收入50,000元。 (2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120,000元。 (3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为

admin2013-06-10  38
问题 2008年9月某综合服务楼发生下列业务：
(1)照相馆取得营业收入50,000元。
(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120,000元。
(3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100,000元，将乙商品80,000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60,000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5,500元(以上收入均为不含税收入)。
(4)饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。
本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
精品屋应纳增值税(  )。
选项 A、45500元
B、55923.07元
C、35300元
D、25100元
答案D
解析 销项税包括两部分：
销售甲产品的销项税：100000×17%=17000元；
捐赠乙产品要视同销售：80000×17%=13600元；
进项税=5500元。
所以应交增值税=17000+13600-5500=25100元。
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