2. 财经
  3. 某商店20l0年1月成立，属于增值税小规模纳税人，2018年6月销售服装取得收入8万元．销售副食品取得收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2．32万元。当月无其他增值税涉税事项。

某商店20l0年1月成立，属于增值税小规模纳税人，2018年6月销售服装取得收入8万元．销售副食品取得收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2．32万元。当月无其他增值税涉税事项。

admin2022-10-11  75
问题 某商店20l0年1月成立，属于增值税小规模纳税人，2018年6月销售服装取得收入8万元．销售副食品取得收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2．32万元。当月无其他增值税涉税事项。7月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为(     )万元。
选项 A、0．32
B、0．54
C、0．85
D、0．88
答案A
解析 增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+16％)×16％。当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳税额=(8+12+2)÷(1+3％)×3％一2．32÷(1+16％)×16％=0．32(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2o4g777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)