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  3. 甲广告公司为增值税一般纳税人，2017年11月发生如下业务：(1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元； (3)出售2014年购进的制图设备一台，含

甲广告公司为增值税一般纳税人，2017年11月发生如下业务：(1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元； (3)出售2014年购进的制图设备一台，含

admin2018-06-07  35
问题 甲广告公司为增值税一般纳税人，2017年11月发生如下业务：(1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元；
(2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元；
(3)出售2014年购进的制图设备一台，含增值税售价0．2万元；
(4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4．8万元：
(5)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为5．1万元；
(6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0．85万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0．11万元。
已知：文化创意服务增值税税率为6％，有形动产租赁服务增值税税率为17％。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是(  )。
选项 A、支付广告发布费的进项税额4．8万元
B、购进小轿车的进项税额5．1万元
C、购进职工集体宿舍用装修材料的进项税额0．85万元
D、支付运输费的进项税额0．11万元
答案A,B
解析 选项CD：购进装修材料、接受交通运输服务用于集体福利、个人消费的，不得抵扣进项税额。
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