2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣

admin2017-03-26 45

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20一4)×20×1000=320000(元)。

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税法二

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个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后(　　)内汇算清缴。

下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是()。

某企业员工张某的月工资为3400元，当地职工月平均工资为7500元，根据基本养老保险的有关规定，张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费是()元。

某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月未欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为()。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为(　　)元。

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　)。

指出下表中哪部法律的行政执法主体与该法规定的行政主体不一致?法律名称行政主体

混凝土立方体试件抗压强度是指按照标准的制作方法制成边长为150mm的立方体试件，在标准养护条件下，养护到()d，按照标准的测定方法测定的抗压强度值。

某施工企业在处理一提前报废的固定资产时，发生净损失3000元，该笔费用的会计处理应是()

商业银行风险管理的目标并不是要完全消除风险，而是将风险控制在可承受范围的基础上，尽量争取收益/风险的有效性。()

A股份有限公司的股本总额为人民币1800万元，股东B有限责任公司拟成为A公司的控股股东，通常情形下，B公司需持有()A公司的股份数额。

下列属于政府部门内设机构的是：

情绪理论的重点是研究、探讨（）

Mrs.Whitewas67whenshewasmovedoutofthehousewhereshehadlivedmostofherlife.Thehousewaspulleddownandanew

Theold-fashionedgeneralstoreisfastdisappearing.Thisis,perhaps,apity,becauseshoppingtodayseemstolackthatperson

税法二

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个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后( )内汇算清缴。

下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是()。

某企业员工张某的月工资为3400元，当地职工月平均工资为7500元，根据基本养老保险的有关规定，张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费是()元。

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根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为( )元。

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。

指出下表中哪部法律的行政执法主体与该法规定的行政主体不一致?法律名称行政主体

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下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　)。