2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣

admin2017-03-26 99

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20一4)×20×1000=320000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴10000元，其中应在税后列支3000元，正确的会计分录为()。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中，可以在企业所得税税前直接扣除的是()。

某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月未欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为()。

下列关于职工教育经费的说法，正确的是()。

下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是(　　)。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的(　　)。

ThecoursewouldAhavebeenofferedthisterm,butitBcancelledbecausetoofewstudentshadCregisteredbeforeregistrationDc

A、WarningfromNASA.B、HowtotreatRiftValleyFever.C、ThedisastrouseffectsofRiftValleyFever.D、Satellitesandglobalhe

关于有效焦点的叙述，错误的是

二级抗震等级的框架梁支座截面尺寸及纵向受力钢筋的配筋如图4-13所示，混凝土强度等级C25(fc=11．9N／mm2)，采用HRB335级钢筋(fy=300N／mm2)，不计入梁下部纵向受力钢筋的受压作用时，要使梁端截面混凝土受压区高度满足x≤0．35h0

各种会计核算方法()。

巴塞尔委员会颁布的《有效银行监管的核心原则》是有效银行监管的()

当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排可能是共同经营，也可能是合营企业。()

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

AnArabnavyworkingonthepathnearbyloweredhisheavyhoeandsidledslowlytowardsus.

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下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴10000元，其中应在税后列支3000元，正确的会计分录为()。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中，可以在企业所得税税前直接扣除的是()。

某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月未欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为()。

下列关于职工教育经费的说法，正确的是()。

下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是( )。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税( )元。

外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的( )。

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关于有效焦点的叙述，错误的是

二级抗震等级的框架梁支座截面尺寸及纵向受力钢筋的配筋如图4-13所示，混凝土强度等级C25(fc=11．9N／mm2)，采用HRB335级钢筋(fy=300N／mm2)，不计入梁下部纵向受力钢筋的受压作用时，要使梁端截面混凝土受压区高度满足x≤0．35h0

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当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排可能是共同经营，也可能是合营企业。()

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

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