2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣

admin2017-03-26 80

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20一4)×20×1000=320000(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2ypg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是()。

居住在市区的中国公民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6：4比例分配稿酬。则李某应当缴纳的个人所得税为()元。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

下列各项中，不符合房产税优惠政策规定的是()。

注册税务师2013年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2011年10月销售啤酒收取的押金逾期未退还，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应做的调整分录为()。

关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是(　　)。

下列各项中，可以免征车船使用税的有()。

下列合同应征收印花税的有()。

下列各项中应征土地增值税的有(　　)。

基金财产可以用于下列哪种投资?()

试述在产品生命周期的各个阶段企业应该采取的营销策略。

患者，女性，70岁。高血压病史10年。近3个月来间断心前区疼痛，每次持续3～5分钟，经入院检查确诊为冠心病心绞痛。医嘱用硝酸甘油，护士为患者讲解用药知识，不正确的一项是

如图所示的系统，均质圆盘O重为P，半径为R，绳一端挂重物A，重为P1，另一端B作用一铅直常拉力F，绳与轮间无相对滑动。已知在图示瞬时，轮O角速度为ω，转向如图所示，则系统动能T为()。

500kV、110kV高压走廊的宽度分别为()m。

合同转让是合同变更的一种特殊形式，债权人可以将合同的权利全部或部分转让给第三人，下面可以转让的情形是()。

账户的功能在于连续、系统、完整地提供企业经济活动中各会计科目增减变动及其结果的具体信息。()

随着印刷术的发展，雕版印刷被广泛使用，汉字进一步完善和发展，到了()产生了一种新型书体，后世称为“宋体”，即现在我们的电子文档所广泛使用的字体。

KPI指标体系的设计主线包括()。

甲、乙两人是某射击队的队员，下表是他们最近10次的练习成绩，如果要从他们中选1人参加比赛，你认为选谁比较合适?为什么?甲、乙两人最近10次的练习成绩统计表(单位：环)：

税法二

税务师职业资格

下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是()。

居住在市区的中国公民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6：4比例分配稿酬。则李某应当缴纳的个人所得税为()元。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

下列各项中，不符合房产税优惠政策规定的是()。

注册税务师2013年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2011年10月销售啤酒收取的押金逾期未退还，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应做的调整分录为()。

关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是( )。

下列各项中，可以免征车船使用税的有()。

下列合同应征收印花税的有()。

下列各项中应征土地增值税的有( )。

基金财产可以用于下列哪种投资?()

试述在产品生命周期的各个阶段企业应该采取的营销策略。

患者，女性，70岁。高血压病史10年。近3个月来间断心前区疼痛，每次持续3～5分钟，经入院检查确诊为冠心病心绞痛。医嘱用硝酸甘油，护士为患者讲解用药知识，不正确的一项是

如图所示的系统，均质圆盘O重为P，半径为R，绳一端挂重物A，重为P1，另一端B作用一铅直常拉力F，绳与轮间无相对滑动。已知在图示瞬时，轮O角速度为ω，转向如图所示，则系统动能T为()。

500kV、110kV高压走廊的宽度分别为()m。

合同转让是合同变更的一种特殊形式，债权人可以将合同的权利全部或部分转让给第三人，下面可以转让的情形是()。

账户的功能在于连续、系统、完整地提供企业经济活动中各会计科目增减变动及其结果的具体信息。()

随着印刷术的发展，雕版印刷被广泛使用，汉字进一步完善和发展，到了()产生了一种新型书体，后世称为“宋体”，即现在我们的电子文档所广泛使用的字体。

KPI指标体系的设计主线包括()。

甲、乙两人是某射击队的队员，下表是他们最近10次的练习成绩，如果要从他们中选1人参加比赛，你认为选谁比较合适?为什么?甲、乙两人最近10次的练习成绩统计表(单位：环)：

关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是(　　)。

下列各项中应征土地增值税的有(　　)。