2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣

admin2017-03-26 72

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20一4)×20×1000=320000(元)。

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税法二

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关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　)。

某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为(　　)。

房产不在同一地的纳税人，应(　　)的税务机关缴纳房产税。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。

强心苷(甙)治疗心房纤颤的机制主要是

经营者的下列行为中违反了《消费者权益保护法》规定的是(　　)。

在依法取得的房地产开发用地上建成房屋的,应当凭土地使用权证书向()申请登记,由()核实并颁发房屋所有权证书。

图示连接件，两端受拉力P作用，接头的挤压面积为：

上历史课时，教师将学生带到博物馆观看文物，这种教学方法是()。

某乡镇办公室采购了一批圆珠笔，平均分给5名工作人员，每人分得3支，还剩下3支，则这批圆珠笔的总数为()支。

向家长系统宣传和指导教育孩子正确方法的幼儿园家庭教育指导形式是()

生物计算机主要是以生物电子元件构建的计算机。它利用()的开关特性，用()作元件从而制成生物芯片。

在互联网时代，要鼓励技术创新和盈利模式创新，但基本的前提是不能原创动力之源，更不能把别人的头条改头换面抄袭成自己的头条。填入画横线部分最恰当的一项是：

Thebankwillhaveto_______thatyouaretheowneroftheproperty.

税法二

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关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是( )。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税( )元。

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。

某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为( )。

房产不在同一地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )。

强心苷(甙)治疗心房纤颤的机制主要是

经营者的下列行为中违反了《消费者权益保护法》规定的是( )。

在依法取得的房地产开发用地上建成房屋的,应当凭土地使用权证书向()申请登记,由()核实并颁发房屋所有权证书。

图示连接件，两端受拉力P作用，接头的挤压面积为：

上历史课时，教师将学生带到博物馆观看文物，这种教学方法是()。

某乡镇办公室采购了一批圆珠笔，平均分给5名工作人员，每人分得3支，还剩下3支，则这批圆珠笔的总数为()支。

向家长系统宣传和指导教育孩子正确方法的幼儿园家庭教育指导形式是()

生物计算机主要是以生物电子元件构建的计算机。它利用()的开关特性，用()作元件从而制成生物芯片。

在互联网时代，__________要鼓励技术创新和盈利模式创新，但基本的前提是不能__________原创动力之源，更不能把别人的头条改头换面抄袭成自己的头条。填入画横线部分最恰当的一项是：

Thebankwillhaveto_______thatyouaretheowneroftheproperty.

关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　)。

某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为(　　)。

房产不在同一地的纳税人，应(　　)的税务机关缴纳房产税。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。

经营者的下列行为中违反了《消费者权益保护法》规定的是(　　)。

在互联网时代，要鼓励技术创新和盈利模式创新，但基本的前提是不能原创动力之源，更不能把别人的头条改头换面抄袭成自己的头条。填入画横线部分最恰当的一项是：