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  3. 远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2019年6月发生下列 事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得含税销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2019年3月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初

远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2019年6月发生下列 事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得含税销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2019年3月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初

admin2021-12-06  51
问题 远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2019年6月发生下列
事项：
(1)当月销售货物按分期收款合同应取得含税销售款60000元，月底对方仍未支付。
(2)2019年3月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目。
(4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元。
(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
要求：请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)
指出业务(5)流转税的处理，并计算具体金额。
选项
答案将委托加工收回的消费品加价销售，应按售价计算消费税，同时按扣除委托加工环节已纳消费税的余额，计算缴纳税款。增值税销项税＝25000×13％＝3250(元)。应纳消费税＝25000×56％＋150－(20000×56％＋150)＝2800(元)。
解析
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