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  3. 某化妆品生产企业为一般纳税人，2017年12月发生如卜业务： (1)本月销售化妆品300套，每套价格为98元，另将10套无偿赠送给客户。 (2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精，委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶，取得甲

某化妆品生产企业为一般纳税人，2017年12月发生如卜业务： (1)本月销售化妆品300套，每套价格为98元，另将10套无偿赠送给客户。 (2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精，委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶，取得甲

admin2019-04-10  42
问题 某化妆品生产企业为一般纳税人，2017年12月发生如卜业务：
  (1)本月销售化妆品300套，每套价格为98元，另将10套无偿赠送给客户。
  (2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精，委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶，取得甲加工厂开具的增值税专用发票，发票上注明加工费6800元，甲加工厂代收代缴了消费税。本月收回后，销售100瓶，每瓶不含税价格为400元，10瓶作为样品赠送给了顾客。
  (3)购进化妆品生产材料，增值税专用发票上注明的金额为1．8万元，另支付运费0．2万元，取得了增值税专用发票；
  (4)本月特别生产了25支高档眉笔，赠送经常与企业有往来关系的客户，特制眉笔的成本为每支56元。
  (其他相关资料：假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15％，成本利润率为5％。)
  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算12月化妆品企业应纳的增值税。
选项
答案应纳增值税=(300+l0)×98÷10000×17％+(100+10)×400÷10000×17％+25×56×(1+5％)÷(1—15％)×17％÷10000一0．68×17％一1．8×17％一0．2×11％=0．85(万元)
解析
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