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某化妆品生产企业为一般纳税人,2017年12月发生如卜业务: (1)本月销售化妆品300套,每套价格为98元,另将10套无偿赠送给客户。 (2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精,委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶,取得甲
某化妆品生产企业为一般纳税人,2017年12月发生如卜业务: (1)本月销售化妆品300套,每套价格为98元,另将10套无偿赠送给客户。 (2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精,委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶,取得甲
admin
2019-04-10
35
问题
某化妆品生产企业为一般纳税人,2017年12月发生如卜业务:
(1)本月销售化妆品300套,每套价格为98元,另将10套无偿赠送给客户。
(2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精,委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶,取得甲加工厂开具的增值税专用发票,发票上注明加工费6800元,甲加工厂代收代缴了消费税。本月收回后,销售100瓶,每瓶不含税价格为400元,10瓶作为样品赠送给了顾客。
(3)购进化妆品生产材料,增值税专用发票上注明的金额为1.8万元,另支付运费0.2万元,取得了增值税专用发票;
(4)本月特别生产了25支高档眉笔,赠送经常与企业有往来关系的客户,特制眉笔的成本为每支56元。
(其他相关资料:假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,成本利润率为5%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算12月化妆品企业应纳的增值税。
选项
答案
应纳增值税=(300+l0)×98÷10000×17%+(100+10)×400÷10000×17%+25×56×(1+5%)÷(1—15%)×17%÷10000一0.68×17%一1.8×17%一0.2×11%=0.85(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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