甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2017-06-19 87

问题甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2015年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。

选项

答案甲公司2014年度应纳税所得额=10070－200／10(税法上无形资产摊销金额)－50(国债免税利息收入)+100(补提的坏账准备)=10100(万元)；甲公司2014年度应交所得税=10100×15％=1515(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/34m0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有()。

2011年1月1日，甲公司购入乙公司发行的3年期债券，并且明确意图持有至到期，到2012年3月1日，甲公司由于资金短缺，甲公司将其持有的乙公司债券出售，并且金额相对较大，以下叙述中，正确的有()。

下列各项中，应采用公允价值进行后续计量的有()。

企业在处置持有的交易性金融资产时，将售价与账面价值的差额计入()。

下列各项中，影响利润表中投资收益金额的是()。

下列各项已计提的资产减值准备，在持有期间不得转回的有()。

根据行政相对人申请，行政主体颁发许可证的行为，属于()

将八进制数473转换成二进制数是_______。

收益性物业管理的经营费用中，公共设施设备日常运行、维修及保养费包括()。①维修与保养费；②室内装修费；③生活用水和污水排放费；④能源费；⑤康乐设施费；⑥杂项费用，⑦绿地管理费；⑧清洁卫生费

关于联合体投标，下列表述中正确的是()。

下列属于公司董事会职责的有()。

质量保证是质量管理的一部分，致力于()。

小麦：面粉：馒头

Inhisopinion,theobjectiontobarbaritydoesnotmeanthatcapitalpunishmentshouldnotgoon.