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  3. 甲公司2015年递延所得税负债的年初余额为165万元，递延所得税资产的年初余额为330万元，均对应所得税费用。2015年新发生两项暂时性差异：(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础200万元；(2)因产品质量保证确认的预计负债账面价值大于计税基础160万

甲公司2015年递延所得税负债的年初余额为165万元，递延所得税资产的年初余额为330万元，均对应所得税费用。2015年新发生两项暂时性差异：(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础200万元；(2)因产品质量保证确认的预计负债账面价值大于计税基础160万

admin2021-04-25  60
问题 甲公司2015年递延所得税负债的年初余额为165万元，递延所得税资产的年初余额为330万元，均对应所得税费用。2015年新发生两项暂时性差异：(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础200万元；(2)因产品质量保证确认的预计负债账面价值大于计税基础160万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15％，从2016年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25％，不考虑其他因素，该公司2015年应确认的递延所得税费用为(    )万元。
选项 A、175
B、10
C、-100
D、100
答案C
解析 递延所得税负债本期发生额=(165÷15％+200)×25％-165=160(万元)，递延所得税资产本期发生额=(330÷15％+160)×25％-330=260(万元)，应确认的递延所得税费用=160-260=-100(万元)。
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