首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人,卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2014年4月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货款28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元,关税税率为40%,取得海关填发的专用税款缴款
某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人,卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2014年4月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货款28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元,关税税率为40%,取得海关填发的专用税款缴款
admin
2015-08-16
89
问题
某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人,卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2014年4月生产经营情况如下:
(1)进口一批烟丝,支付货款28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元,关税税率为40%,取得海关填发的专用税款缴款书。将货物从海关监管区运往本企业仓库,发生运输费用1万元,取得货物运输业增值税专用发票。
(2)向烟叶生产者收购烟叶,收购凭证上注明价款80万元,注明支付的价外补贴8万元,同时缴纳了17.6万元的烟叶税。卷烟厂将其直接运往A企业加工成烟丝,卷烟厂支付运费3万元,取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元,增值税1.7万元。当期并未生产领用。A企业没有同类产品的销售价格,A企业代收代缴了卷烟厂的消费税。
(3)从A生产企业购入已税烟丝,取得增值税专用发票,注明不含税销售额200万元,增值税34万元;从B生产企业购人其他材料,取得增值税专用发票,注明不含税销售额500万元,增值税85万元。
(4)本月生产领用部分烟丝用于连续生产甲类卷烟。当期对C批发企业销售甲类卷烟400标准箱,取得不含税销售额2 000万元,由于货款回收及时,给予C批发企业不含税销售额2%的销售折扣。卷烟厂另支付销货运费50万元,取得货物运输业增值税专用发票。C批发企业将300标准箱的甲类卷烟销售给D卷烟批发企业,取得不含税销售额1 800万元。
(5)本月销售雪茄烟取得含税销售额585万元,另收取包装费4.68万元,开具普通发票。
(6)卷烟厂当月月初库存烟丝成本为20万元,月末库存成本为30万元。
其他相关资料如下:甲类卷烟消费税比例税率为56%,定额税率为150元/标准箱。雪茄烟消费税税率为36%,烟丝消费税税率为30%,烟丝成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证。
要求:根据以上资料,回答。
计算A企业应代收代缴的消费税。
选项
答案
A企业应代收代缴的消费税=[(80+8+17.6)×(1—13%)+3×(1—11%)+10]÷(1—30%)×30%=44.80(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3QHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某房屋登记簿上记载的所有权人为甲,但乙认为该房屋应当归己所有,遂申请仲裁。仲裁裁决该房屋归乙所有,但裁决书生效后,甲、乙未办理变更登记手续。1个月后,乙将该房屋抵押给丙银行,双方签订了书面抵押合同,但未办理抵押登记。根据物权法律制度的规定,下列表述中,正确
下列关于国有独资公司监事会的表述中,符合公司法规定的有()。
王某借给李某1000万元,李某未按期还本付息。根据诉讼时效法律制度的规定,在诉讼时效期间内发生的下列情形中,能够导致诉讼时效期间中断的有()。
外国甲公司收购境内乙公司部分资产,并以该资产作为出资与境内丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。甲公司向乙公司支付价款的下列方式中,不符合外商投资企业法律制度规定的有()。(2002年)
下列企业中,可以在银行办理托收承付结算方式的有()。
根据参与联合的经营者所处的产业链环节是相同还是相续,可分为横向垄断协议行为和纵向垄断协议行为。下列选项中,属于横向垄断协议行为的有()。
某煤矿的洗煤厂2004年10月生产洗煤1000吨,销售了700吨.已知综合收回率为80%,原煤的资源税税率为2元/吨.该企业当月应纳资源税为()元。
纳税人按照客户要求,为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为,分别核算的,分别征收增值税和营业税,不能分别核算的,一并征收增值税。()
对于纳税人已提足折旧的房产,无论是否继续使用,均无需缴纳房产税。()
随机试题
网上促销组合
Theoldladywas______totheyoungmanwhohelpedherfindherlostgrandson.
颅面骨骼的发育方式有________、________、________三种。
具有趋化作用的炎症介质是
王某拟新建一座铁矿,在甲省应急管理部门办理建设项目安全设施“三同时”有关手续时,得知甲省应急管理部门根据工作需要已经将此类项目的建设项目安全设施“三同时”相关工作委托给了下一级的乙市应急管理部门,王某前往乙市应急管理部门提交了相关材料,顺利地完成了相关手续
建筑施工企业隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请安全生产许可证的,管理部门应对其()。
抵债资产的保管方式不包括()
下列关于南京国民政府诉讼审判制度的表述,错误的是()。
Wefindthatsomebirds______twiceayearbetweenhotandcoldcountries.
Single-sexEducationforGirlsThreemainargumentsagainstsingle-sexschools.Itgoesagainstthegoalofproviding【T
最新回复
(
0
)