某公司(所得税税率25%)2007年经营亏损30万元。年终从联营企业 (所得税率15%)分回税后利润70万元。该公司2007年应缴纳的企业所得税额为( )。

admin2021-12-06 60

问题某公司(所得税税率25%)2007年经营亏损30万元。年终从联营企业 (所得税率15%)分回税后利润70万元。该公司2007年应缴纳的企业所得税额为( )。

选项 A、5.24万元
B、8.8万元
C、10.94万元
D、0万元

答案A

解析应纳税额＝[70/(1-15%)-30]×(25%-15%)＝5.24万元。投资方从联营企业分回的税后利润，如果投资企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。

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税法

注册会计师

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