首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业(增值税一般纳税人)主要生产销售彩色电视机,2014年度生产经营情况如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,全年发生销售成本5660万元,营业税金及附加105万元,缴纳增值税80万元; (2)接受其他企业捐赠的原材料一批,
某市一家居民企业(增值税一般纳税人)主要生产销售彩色电视机,2014年度生产经营情况如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,全年发生销售成本5660万元,营业税金及附加105万元,缴纳增值税80万元; (2)接受其他企业捐赠的原材料一批,
admin
2015-07-28
20
问题
某市一家居民企业(增值税一般纳税人)主要生产销售彩色电视机,2014年度生产经营情况如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,全年发生销售成本5660万元,营业税金及附加105万元,缴纳增值税80万元;
(2)接受其他企业捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税8.5万元;
(3)取得国债利息收入30万元,从直接投资的境外A国公司分回税后收益35万元,A国政府规定的所得税率为30%;
(4)全年发生销售费用1650万元;管理费用850万元,其中含与生产经营有关的业务招待费90万元;财务费用100万元;营业外支出300万元。
(5)企业当年购进并实际使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元,已按照相关规定计提折旧,并计入了相关成本、费用中。
要求:
根据上述资料和相关税收法律制度的规定,计算该企业2014年度在我国实际应缴纳的企业所得税税额。
选项
答案
(1)缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除; (2)接受捐赠的原材料,应按照增值税专用发票上注明的价款、增值税税款合计金额确认营业外收入计入应纳税所得额; (3)国债利息收入30万元免征企业所得税,不计入应纳税所得额; (4)从境外A国取得所得的抵免限额=35÷(1—30%)×25%=12.5(万元),在A国实际缴纳所得税=35÷(1—30%)×30%=15(万元)>12.5万元,该项所得不需要在我国补税。 (5)业务招待费发生额的60%=90×60%=54(万元),销售(营业)收入的5‰=8600×5‰=43(万元),所以税前可以扣除的业务招待费为43万元; (6)企业购置并实际使用符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免;可抵免的应纳税额=100×10%=10(万元); (7)该企业2014年度应在我国缴纳的企业所得税=[8600—5660—105+50+8.5—1650一(850一90+43)一100—300]×25%一10=0.13(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3ZC0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《证券法》的规定,股票发行采用代销方式,代销期限届满,向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量一定比例的,为发行失败。该比例为()。
根据《担保法》的规定,在下列情形中,保证人应当承担民事责任的是()。
根据外商投资企业法律制度的有关规定,产品出口销售额占其产品销售总额一定比例以上的限制类外商投资项目,经批准可以视为允许类外商投资项目,该比例为()。
当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,保证责任无法承担,保证合同无效。()
下列关于个人独资企业的表述中,正确的是()。
下列各项中,不属于甲级政府采购代理机构应当具备的条件是()。
A签发并承兑一张汇票给收款人B,金额为人民币8万元,B将该汇票背书转让给C,C获得汇票的第二天便出国,在出国前以书面授权委托D,D按C的委托在汇票上签章背书给E,并在汇票上注明“代理”。E获得该汇票后,将汇票金额改写为人民币18万元,并背书给F,F在法定期
企业不在规定的期限内办理产权登记及其年度检查的,产权登记机关责令其限期办理,并视情节轻重,处以()罚款。
宏观调控权可以分为宏观调控立法权和宏观调控执法权,而市场规制权仅包括市场规制执法权。()
(2011年考试真题)全国人民代表大会常务委员会制定《中华人民共和国反垄断法》,是行使市场规制立法权的行为。()
随机试题
单克隆抗体与多克隆抗体主要区别之一是
A硫酸亚铁B糖皮质激素C雄激素D白消安(马利兰)E羟基脲治疗慢性粒细胞白血病宜首选
单侧上眼睑下垂见于
一般人格权[南京大学2020年研;武大2020年研;宁波大学2020年研;人大2012年研;东财2010年研]
王某未经批准占用农村集体土地建房,县国土资源局作出决定,责令其在20天内拆除违章建筑,王某未在指定的期限内拆除,也没有对县国土资源局的决定提起行政诉讼,则县国土资源局应当采取什么措施?
( )是最基本的安全管理制度,是所有安全生产管理制度的核心。
携带我国出土文物出境的游客须向海关递交中国旅游局的鉴定证明,否则不准携带出境。()
对我国社会主义建设十年探索,正确的评价应该是()。
广东人大首次__________用立法手段对行政审批进行管理监督,有望从源头上__________地方政府增加行政审批的冲动,避免落入行政审批“越减越多”的怪圈。填入画横线部分最恰当的一项是()。
下列表达式中,表达式返回结果为.F.的是
最新回复
(
0
)