某市一家生产销售家用电器的居民企业为增值税一般纳税人，2012年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本为5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用、税金

admin2014-03-22 50

问题某市一家生产销售家用电器的居民企业为增值税一般纳税人，2012年度有关经营业务如下：
  (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本为5660万元。
  (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用、税金为100万元。
  (3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税8．5万元，取得国债利息收入30万元。
  (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
  (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。
  (6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
  (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业 (非关联企业)借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)。
  (8)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元，已计入相关成本、费用。
  (9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让技术所有权费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。
问题：
计算该企业2012年度应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案该企业2012年度应缴纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的计算： ①应纳增值税=8600×17％一8．5—510—230×7％=927．4(万元) ②应纳营业税=200×5％=10(万元) ③应纳城市维护建设税和教育费附加=(927．4+10)×(7％+3％)=93．74(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3aYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据物权法律制度的规定，下列财产中，不得设立抵押权的是()。

根据物权法律制度的规定，下列关于建筑物区分所有权的表述，不正确的是()。

根据物权法律制度的规定，下列关于物的分类表述不正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，出现下列情况，法院应当裁定终止重整程序，宣告债务人破产的有()。

甲公司卖与乙公司一批空调，双方约定在乙公司支付全部价款前，甲公司保留空调的所有权。当乙公司依约已支付80％的价款时，法院受理了甲公司的破产清算案件。根据破产法律制度的规定，下列表述正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产财产分配的表述中，正确的有()。

根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于非法出售增值税专用发票罪的说法中，不正确的是()。

设函数f(x)在[a，b]上连续，且Fˊ(x)=f(x)，有一点x0∈(a，b)使f(x0)=0，且当a≤x≤x0时，f(x)＞0；当x0＜x≤b时，f(x)＜0，则f(x)与x=a，x=b，x轴围成的平面图形的面积为【】

属于其他制法的是()

患者，男，35岁。高热2天余，咳嗽，咯痰，伴右侧胸痛。X线检查右肺中部实变阴影。其诊断是()

患者，男，69岁，因头痛、头晕入院，在平静状态下测得血压为165／95mmHg，其余检查正常。该患者最有可能的诊断是

县人民代表大会开会期间，下列哪个选项依据宪法有权提出对县人民法院院长的罢免案？()

影响人生观和价值观形成和发展的因素有()。

以普及家庭教育知识、提高家长教育水平，促进家校有机结合的家校联系形式是()。

论民法中的诚实信用原则。[中山大学2010年研]

ACrimeWaveFestersinCyberspaceThenumberofsuccessful,andverifiableworldwidehackerincidentsthismonthislikely

Publicofficialsandcandidatesforpublicofficeroutinelyusepublicopinion【C1】tokeep【C2】ofwhatthepeoplear

涉税服务实务

税务师职业资格

根据物权法律制度的规定，下列财产中，不得设立抵押权的是()。

根据物权法律制度的规定，下列关于建筑物区分所有权的表述，不正确的是()。

根据物权法律制度的规定，下列关于物的分类表述不正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，出现下列情况，法院应当裁定终止重整程序，宣告债务人破产的有()。

甲公司卖与乙公司一批空调，双方约定在乙公司支付全部价款前，甲公司保留空调的所有权。当乙公司依约已支付80％的价款时，法院受理了甲公司的破产清算案件。根据破产法律制度的规定，下列表述正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产财产分配的表述中，正确的有()。

根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于非法出售增值税专用发票罪的说法中，不正确的是()。

设函数f(x)在[a，b]上连续，且Fˊ(x)=f(x)，有一点x0∈(a，b)使f(x0)=0，且当a≤x≤x0时，f(x)＞0；当x0＜x≤b时，f(x)＜0，则f(x)与x=a，x=b，x轴围成的平面图形的面积为【】

属于其他制法的是()

患者，男，35岁。高热2天余，咳嗽，咯痰，伴右侧胸痛。X线检查右肺中部实变阴影。其诊断是()

患者，男，69岁，因头痛、头晕入院，在平静状态下测得血压为165／95mmHg，其余检查正常。该患者最有可能的诊断是

县人民代表大会开会期间，下列哪个选项依据宪法有权提出对县人民法院院长的罢免案？()

影响人生观和价值观形成和发展的因素有()。

以普及家庭教育知识、提高家长教育水平，促进家校有机结合的家校联系形式是()。

论民法中的诚实信用原则。[中山大学2010年研]

ACrimeWaveFestersinCyberspaceThenumberofsuccessful,andverifiableworldwidehackerincidentsthismonthislikely

Publicofficialsandcandidatesforpublicofficeroutinelyusepublicopinion【C1】______tokeep【C2】______ofwhatthepeoplear

Publicofficialsandcandidatesforpublicofficeroutinelyusepublicopinion【C1】tokeep【C2】ofwhatthepeoplear