某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2014年9月发生以下业务： (1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司(一般纳税人)负责运输，支付不含税运费8．9万元，取得运输业增值税专用发票； (2)将购进

admin2015-05-18 92

问题某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2014年9月发生以下业务：
(1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司(一般纳税人)负责运输，支付不含税运费8．9万元，取得运输业增值税专用发票；
(2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11．7万元；
(3)将购进原木，加工成高档木筷一批，对外销售取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，对外销售取得不含税收入28万元；
(4)本期购进一批一次性木筷，部分用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库；
(5)外购自来水、电力取得增值税专用发票，分别注明增值税4．8万元和7．8万元；本期职工浴室耗用水2／5、电1／4；
(6)本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，不含税运费1万元，取得一般纳税人运输公司开具的运输业增值税专用发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得增值税专用发票，注明价款38万元；
(7)月底，经统计，领用外购木筷进行继续加工，领用数量为原入库的2／3。
(本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5％，成本利润率为5％)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
购进原木并运输业务的进项税额。

选项

答案购进原木业务的进项税额可以抵扣进项税=128×13％+8．9×11％=17．62(万元)

解析

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甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中不正确的有()。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76.8万元。()

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有()。

下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是()。

根据我国现行税法，下列各项中，可以免征车船使用税的有()。

集中式空调系统适用于()。

关于地下工程防水混凝土施工缝留置说法，正确的有()。

关于建筑市场信用体系建设，下列说法正确的是()。

装载过境动物的运输工具到达口岸时，口岸检验检疫机构对装载容器外表和运送人员进行消毒。(　　)

存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括()。

从作业成本管理的角度来看，降低成本的途径具体包括()。

期间费用是指企业在一定期间的日常活动发生的耗费，它可能计入特定核算对象如产品的成本，也可能计入当期损益。()

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甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中不正确的有()。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76.8万元。()

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有()。

下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是()。

根据我国现行税法，下列各项中，可以免征车船使用税的有()。

集中式空调系统适用于()。

关于地下工程防水混凝土施工缝留置说法，正确的有()。

关于建筑市场信用体系建设，下列说法正确的是()。

装载过境动物的运输工具到达口岸时，口岸检验检疫机构对装载容器外表和运送人员进行消毒。( )

存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括()。

从作业成本管理的角度来看，降低成本的途径具体包括()。

期间费用是指企业在一定期间的日常活动发生的耗费，它可能计入特定核算对象如产品的成本，也可能计入当期损益。()

装载过境动物的运输工具到达口岸时，口岸检验检疫机构对装载容器外表和运送人员进行消毒。(　　)