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某高档住宅小区，总建筑面积20000平方米，截至上年末，销售比例已达90％，土地增值税已在上年末被要求清算。清算时总的扣除项目金额为1亿元，确定的增值率为55％。本年“五一”期间举行促销活动，剩余“尾房”全部销售完毕，收到销售款1500万元。“尾房”销售应

admin2022-09-15  42
问题 某高档住宅小区，总建筑面积20000平方米，截至上年末，销售比例已达90％，土地增值税已在上年末被要求清算。清算时总的扣除项目金额为1亿元，确定的增值率为55％。本年“五一”期间举行促销活动，剩余“尾房”全部销售完毕，收到销售款1500万元。“尾房”销售应申报的土地增值税(    )万元。
选项 A、100
B、200
C、150
D、134．16
答案A
解析 (1)销售“尾房”扣除项目金额=“尾房”销售面积×(清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积)：2000×(10000÷18000)=1111．11(万元)。
(2)销售“尾房”增值额：“尾房”销售收入-扣除项目金额=1500-1111．11=388．89(万元)。
(3)清算时确定的增值率为55％，适用税率为40％，速算扣除系数为5％(无论销售“尾房”的增值率高低，均使用清算时确定的税率)。
(4)“尾房”销售应申报的土地增值税=388．89×40％-1111．11×5％=100(万元)。
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