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某高档住宅小区,总建筑面积20000平方米,截至上年末,销售比例已达90%,土地增值税已在上年末被要求清算。清算时总的扣除项目金额为1亿元,确定的增值率为55%。本年“五一”期间举行促销活动,剩余“尾房”全部销售完毕,收到销售款1500万元。“尾房”销售应
某高档住宅小区,总建筑面积20000平方米,截至上年末,销售比例已达90%,土地增值税已在上年末被要求清算。清算时总的扣除项目金额为1亿元,确定的增值率为55%。本年“五一”期间举行促销活动,剩余“尾房”全部销售完毕,收到销售款1500万元。“尾房”销售应
admin
2022-09-15
48
问题
某高档住宅小区,总建筑面积20000平方米,截至上年末,销售比例已达90%,土地增值税已在上年末被要求清算。清算时总的扣除项目金额为1亿元,确定的增值率为55%。本年“五一”期间举行促销活动,剩余“尾房”全部销售完毕,收到销售款1500万元。“尾房”销售应申报的土地增值税( )万元。
选项
A、100
B、200
C、150
D、134.16
答案
A
解析
(1)销售“尾房”扣除项目金额=“尾房”销售面积×(清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积):2000×(10000÷18000)=1111.11(万元)。
(2)销售“尾房”增值额:“尾房”销售收入-扣除项目金额=1500-1111.11=388.89(万元)。
(3)清算时确定的增值率为55%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%(无论销售“尾房”的增值率高低,均使用清算时确定的税率)。
(4)“尾房”销售应申报的土地增值税=388.89×40%-1111.11×5%=100(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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