2. 工程
  3. 某新建项目建设投资为113500万元(含可抵扣固定资产进项税额8000万元)。其中基本预备费为10000万元，涨价预备费为5000万元。项目计算期6年，其中建设期1年，运营期5年，运营期内采用平均折旧及摊销。 项目营业收入和可变成本均采用运营期初的

某新建项目建设投资为113500万元(含可抵扣固定资产进项税额8000万元)。其中基本预备费为10000万元，涨价预备费为5000万元。项目计算期6年，其中建设期1年，运营期5年，运营期内采用平均折旧及摊销。 项目营业收入和可变成本均采用运营期初的

admin2019-04-23  68
问题 某新建项目建设投资为113500万元(含可抵扣固定资产进项税额8000万元)。其中基本预备费为10000万元，涨价预备费为5000万元。项目计算期6年，其中建设期1年，运营期5年，运营期内采用平均折旧及摊销。
    项目营业收入和可变成本均采用运营期初的市场价格(不含增值税)，营业税金及附加按增值税的12％计算，企业所得税税率为25％。项目现金流量按年末发生计。财务基准收益率(所得税后)设定为10％，项目投资现金流量见表6－1
   
    通过费用与效益识别，该项目可变成本及投资中设备、材料的影子价格均等同于其市场价格(不含增值税)，土地经济费用应调增1000万元，其他各项财务效益与费用均能反映其经济价值。
问题：
计算项目第2年和第3年的应纳增值税和营业税金及附加。
选项
答案项目第2年的应纳增值税＝销项税额－进项税额－可抵扣固定资产进项税额＝8687－3478－8000＝－2791(万元)＜0(万元)，因此第2年应纳增值税按0计算；营业税金及附加－增值税×12％＝0(万元)。 项目第3年的应纳增值税＝销项税额－进项税额－可抵扣固定资产进项税额＝9652－3865－2791＝2996(万元)； 营业税金及附加＝增值税×12％＝2996×12％＝360(万元)。
解析
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