某新办制造企业(居民企业)2015年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，该关联方对企业的权益性投资为200万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为多少?

admin2016-06-05 33

问题某新办制造企业(居民企业)2015年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，该关联方对企业的权益性投资为200万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为多少?

选项

答案第一个合理性判断：合理的借款总量=200×2=400(万元) 第二个合理性判断：合理的利率水平的利息费用=400×7％=28(万元) 则利息支出超过规定标准=50—28=22(万元)，需要进行纳税调整，调增应纳税所得额22万元。

解析

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税法

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税法

注册会计师

某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费晶市场的化妆品(消费税税率30%)，支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业()。

某商业企业为工业企业代销货物，结账时按照销售额、销售量的一定比例向供货方收取返还收入，应按照平销返利行为的有关规定()。

税收法律关系中最实质的东西是()。

按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则规定，以下支出项目不得在税前列支的有()。

某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项目技术转让收入应纳企业所得税为()。

企业因原材料毁损等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予按规定在企业所得税前进行扣除。()

痴呆是在意识清楚情况下出现

男，52岁，公司经理，吸烟10年每天2包，体重75kg，身高166cm应该建议该就诊者采取的预防措施是

患儿男，5岁。于夏季突然出现高热，2小时后抽搐，面色灰暗，四肢凉，血压下降，心肺未见异常，脑膜刺激征阴性。最可能的诊断是

时间序列按照其指标表现形式的不同，可以分为()。Ⅰ．时期指标Ⅱ．总量指标Ⅲ．相对指标Ⅳ．平均指标

一般情况下，如果社会总需求明显小于社会总供给，政府在财政税收方面应该采取的政策措施是（　　　）。

上声在非上声前面调值从214变成___________。(复旦大学2016)

iSCSI和SAN适用的协议分别为______。A．TCP/IP、SMTPB．TCP/IP、FCC．UDP、SMTPD．UDP、FC

设有关键码序列(Q，G，M，Z，A，N，B，P，X，H，Y，S，T，L，K，E、)，采用堆排序法进行排序，经过初始建堆后关键码值B在序列中的序号是()。

有下列函数定义：intfun(doublea,doubleB){returna*b;}若下列选项中所用变量都已正确定义并赋值，错误的函数调用是()。

税法

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某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费晶市场的化妆品(消费税税率30%)，支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业()。

某商业企业为工业企业代销货物，结账时按照销售额、销售量的一定比例向供货方收取返还收入，应按照平销返利行为的有关规定()。

税收法律关系中最实质的东西是()。

按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则规定，以下支出项目不得在税前列支的有()。

某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项目技术转让收入应纳企业所得税为()。

企业因原材料毁损等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予按规定在企业所得税前进行扣除。()

痴呆是在意识清楚情况下出现

男，52岁，公司经理，吸烟10年每天2包，体重75kg，身高166cm应该建议该就诊者采取的预防措施是

患儿男，5岁。于夏季突然出现高热，2小时后抽搐，面色灰暗，四肢凉，血压下降，心肺未见异常，脑膜刺激征阴性。最可能的诊断是

时间序列按照其指标表现形式的不同，可以分为()。Ⅰ．时期指标Ⅱ．总量指标Ⅲ．相对指标Ⅳ．平均指标

一般情况下，如果社会总需求明显小于社会总供给，政府在财政税收方面应该采取的政策措施是（ ）。

上声在非上声前面调值从214变成___________。(复旦大学2016)

iSCSI和SAN适用的协议分别为______。A．TCP/IP、SMTPB．TCP/IP、FCC．UDP、SMTPD．UDP、FC

设有关键码序列(Q，G，M，Z，A，N，B，P，X，H，Y，S，T，L，K，E、)，采用堆排序法进行排序，经过初始建堆后关键码值B在序列中的序号是()。

有下列函数定义：intfun(doublea,doubleB){returna*b;}若下列选项中所用变量都已正确定义并赋值，错误的函数调用是()。

一般情况下，如果社会总需求明显小于社会总供给，政府在财政税收方面应该采取的政策措施是（　　　）。