位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，人账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为28

admin2022-09-25 85

问题位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，人账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元，契税完税凭证上注明的契税为120万元)，甲公司预计可使用20年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为3308．46万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为325．1万元，当月已在增值税发票选择确认平台勾选确认。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。
编制甲公司月末结转与增值税有关的会计分录。

选项

答案借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 105 贷：应交税费—未交增值税 105 (3308．46×13％—325．1)

解析

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税务师职业资格

小规模纳税人的“应交税金——应交增值税”科目下设()。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。

注册税务师有下列情况之一的，由主管注册税务师管理机构注销其注册税务师资格()。

纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为()。

注册税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为()。

某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品，其关税完税价格为100000元，关税税率为20%，消费税税率为20%，则该批商品进口环应纳税款为()。

税务机关采取税收保全措施的方法主要有()。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的有()。

A．颈椎结核B．胸椎结核C．腰椎结核D．髋关节结核男性，10岁，低热伴右下肢痛，活动受限，跛行，右髋关节“4”字试验阳性，诊断考虑为

有关药物清除率的概念是

设备承揽合同定作人不按规定支付报酬，承揽人可以采用(　　)担保方式主张权利。

针对承包的工程任务，合同跟踪以()等方面为对象。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。动物的脸动物的脸非常生动，富有个性。画家黄永玉画的猫头鹰就抓住了它的特点，突出了它一张一闭的大眼睛和两道长长的眉毛，让我们

中华人民共和国教育部令第13号《学校艺术教育工作规程》中，对学校艺术课程做出了三条规定，请简要概述。

将C盘"试题"文件夹中的"ST1.doc"属性设置为隐藏。

在虚拟页式存储方案中，当进行页面置换时需要用到页表表项的哪些位?()

有以下程序#includemain(){inta=1，b=0；printff"％d，"，b=a+b)；printf("％d＼n"，a=2*b)；}程序运行后的输出结果是

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纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。

注册税务师有下列情况之一的，由主管注册税务师管理机构注销其注册税务师资格()。

纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为()。

注册税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为()。

某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品，其关税完税价格为100000元，关税税率为20%，消费税税率为20%，则该批商品进口环应纳税款为()。

税务机关采取税收保全措施的方法主要有()。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的有()。

A．颈椎结核B．胸椎结核C．腰椎结核D．髋关节结核男性，10岁，低热伴右下肢痛，活动受限，跛行，右髋关节“4”字试验阳性，诊断考虑为

有关药物清除率的概念是

设备承揽合同定作人不按规定支付报酬，承揽人可以采用( )担保方式主张权利。

针对承包的工程任务，合同跟踪以()等方面为对象。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。动物的脸动物的脸非常生动，富有个性。画家黄永玉画的猫头鹰就抓住了它的特点，突出了它一张一闭的大眼睛和两道长长的眉毛，让我们

中华人民共和国教育部令第13号《学校艺术教育工作规程》中，对学校艺术课程做出了三条规定，请简要概述。

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有以下程序#includemain(){inta=1，b=0；printff"％d，"，b=a+b)；printf("％d＼n"，a=2*b)；}程序运行后的输出结果是

What’sthe________timefortheFlight213A?(depart)

设备承揽合同定作人不按规定支付报酬，承揽人可以采用(　　)担保方式主张权利。