2014年初，某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标；第二，只要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得到实现；第三，企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理

admin2019-01-04 23

问题 2014年初，某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标；第二，只要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得到实现；第三，企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理人员；第四，为了提高效率，对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告即可，无须向上级领导层报告。
要求：
根据内部控制的相关理念，对该总经理上述四点说法逐一进行分析，分别指出每一说法是否正确并说明原因。

选项

答案总经理的说法都不正确。 ①内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。总经理将内部控制作为目标是不正确的。 ②内部控制只提供合理保证，而非绝对保证。总经理认为只要有了完善的内部控制，该公司所有经营目标都将得到实现，是不正确的。 ③内部控制要由企业中高管及人员实施与配合。总经理认为企业内部控制建设完全依赖于公司高层管理人员是不正确的。 ④内部控制缺陷应向上级管理层报告，上级管理层可以是高级管理层、审计委员会或董事会。总经理认为内部控制缺陷直接向同级管理层报告，无需向上级管理层报告。是不正确的。

解析

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公司战略与风险管理

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注册会计师

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用()征收方式。

甲公司向乙公司签发一张票据．由于甲公司的财务人员疏忽未在票据上盖章，只由法定代表人签字后便交给了乙公司，乙公司取得票据后未加检查即将票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是()。

2011年5月6日，张某到某餐厅应聘，5月lOH，张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利，7月10日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同应从（）起没有法律约束力。

下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是()。

某企业职工王某的月工资为1500元，当地社会平均工资为3000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费是()。

根据我国法律规定，视同工伤的情形是()。

甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是()。

下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。

下列解除劳动合同的情形，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿的是()。

患者，男，48岁。诊断蛛网膜下腔出血2年，意识清楚，体检发现一侧眼睑下垂，伴瞳孔散大和对光反应消失，该患者可能存在

关于肝脏功能的叙述，错误的是

八项质量管理原则中，在执行“全员参与”的原则时，一般不宜作为应采取的主要措施的是(　　)。

()广泛用于一般性计划和可行性研究、设计、详细设计和施工监理等咨询活动。

下列各项不属于建设工程安全生产管理基本制度的是()。

新疆准噶尔盆地的乌禾尔是典型的()。

睡莲、木槿花、葵花分别是()的国花。

在学生成绩表中，若要查询姓"张"的女同学信息，应将条件设置为

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注册会计师

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用()征收方式。

甲公司向乙公司签发一张票据．由于甲公司的财务人员疏忽未在票据上盖章，只由法定代表人签字后便交给了乙公司，乙公司取得票据后未加检查即将票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是()。

2011年5月6日，张某到某餐厅应聘，5月lOH，张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利，7月10日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同应从（）起没有法律约束力。

下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是()。

某企业职工王某的月工资为1500元，当地社会平均工资为3000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费是()。

根据我国法律规定，视同工伤的情形是()。

甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是()。

下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。

下列解除劳动合同的情形，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿的是()。

患者，男，48岁。诊断蛛网膜下腔出血2年，意识清楚，体检发现一侧眼睑下垂，伴瞳孔散大和对光反应消失，该患者可能存在

关于肝脏功能的叙述，错误的是

八项质量管理原则中，在执行“全员参与”的原则时，一般不宜作为应采取的主要措施的是( )。

()广泛用于一般性计划和可行性研究、设计、详细设计和施工监理等咨询活动。

下列各项不属于建设工程安全生产管理基本制度的是()。

新疆准噶尔盆地的乌禾尔是典型的()。

睡莲、木槿花、葵花分别是()的国花。

在学生成绩表中，若要查询姓"张"的女同学信息，应将条件设置为

八项质量管理原则中，在执行“全员参与”的原则时，一般不宜作为应采取的主要措施的是(　　)。