甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2016-12-22 23

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除，因此可以调减应纳税所得额280×50％＝140(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3st0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人可以以其债权抵销其对合伙企业的债务。()

有限责任公司某股东欲转让出资，于2009年2月15日向其他股东发出书面转让通知。股东张某2009年3月1日收到该转让通知，张某需要在()之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

国有独资企业高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，法定期限内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员，关于该期限，说法错误的是()。

对非法套汇行为，情节不严重的，罚款数额为非法套汇金额的()。

对可撤销合同，具有撤销权的当事人如果自合同签订之日起1年内没有行使撤销权，撤销权消灭。()

下列各项中，属于增值税混合销售行为的有()。

下列选项中，不属于经济法责任中惩罚性责任的是()。

普通合伙企业的合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中不超过50％的财产份额时，不需经其他合伙人同意。()

下列选项中。不属于国家出资企业的是()。

反垄断法禁止经营者滥用市场支配地位。对此，下列说法错误的是()。

如何选择三相笼型异步电动机定子绕组所串的启动电阻？

给员工分配带有挑战性、创新性工作的激励方式属于荣誉激励。（）

Myfather’sreactiontothebankbuildingat43rdStreetandFifthAvenueinNewYorkcitywasimmediateanddefinite:"Youwon’

汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序都适用于经济业务较多的单位。()

组织在确定与产品有关的要求时，下列哪一项是组织应考虑的要求?()

下列说法不正确的是()。(上海财经大学2012真题)

在IPv6首部中有一个“下一头部”字段，若IPv6分组没有扩展首部，则其“下一头部”字段中的值为(35)________。

Beingengagedintheresearchwork,Dr.Yangseldomgoesanywhere______hisoffice.

TheHistoryofEarlyCinemaA)Thehistoryofthecinemainitsfirstthirtyyearsisoneofmajorand,tothisday,unparalleled