某商贸企业2018年度资产总额800万元,在册职工70人,自行核算实现利润总额-40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下: (1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(

admin2019-09-04  25

问题 某商贸企业2018年度资产总额800万元,在册职工70人,自行核算实现利润总额-40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:
    (1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
    (2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用。
    (3)财务费用中含向非金融机构借款的全年利息支出,借款本金为500万元,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%)。
    (4)当年发生违约金50万元,被消防部门罚款支出5万元。
    要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

选项

答案此企业是商贸企业,资产总额800万,在册职工70人,年应纳税所得额20.6万,符合小型微利企业条件,所得减半按20%的计征企业所得税。该企业当年应纳所得税额=20.6×50%×20%=2.06(万元)。

解析
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