某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关

admin2015-05-19 37

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元

答案A,D

解析商场当月按平价全部销售，商场应按120万元计算销项税额；根据税法规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率=4．8÷(1+17％)×17％=0．7(万元)

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税法

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小明今年3周岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列关于小明民事权利能力和民事行为能力的表述中，正确的是()。(2013年)

根据《不动产登记暂行条例》的规定，下列各项中，纳入我国不动产统一登记范围的有()。

某航空公司占用林地1万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。

下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。

月经周期的长短取决于下列何项因素

Dalen-Fuchs结节一般不出现在

A．鸡内金B．山楂C．神曲D．莱菔子E．麦芽善消肉食积滞的药物是

必须使用安全玻璃的门窗：（）

给定控制方式的特点是()。

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德国哲学家雅斯贝尔斯研究了历史上各大文明的重要思想家之后，选出“四大圣哲”，作为人类的典范，即()。

绝对感受性与绝对感觉阈限在数值上成()。

在VisualFoxPro中,数据库文件和数据表文件的扩展名分别是(　　)。

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小明今年3周岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列关于小明民事权利能力和民事行为能力的表述中，正确的是()。(2013年)

根据《不动产登记暂行条例》的规定，下列各项中，纳入我国不动产统一登记范围的有()。

某航空公司占用林地1万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。

下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。

月经周期的长短取决于下列何项因素

Dalen-Fuchs结节一般不出现在

A．鸡内金B．山楂C．神曲D．莱菔子E．麦芽善消肉食积滞的药物是

必须使用安全玻璃的门窗：（）

给定控制方式的特点是()。

下列各项中，属于代理记账结构及其从业人员义务的有()。

德国哲学家雅斯贝尔斯研究了历史上各大文明的重要思想家之后，选出“四大圣哲”，作为人类的典范，即()。

绝对感受性与绝对感觉阈限在数值上成()。

在VisualFoxPro中,数据库文件和数据表文件的扩展名分别是( )。

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