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甲创投企业2014年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2016年12月31日。甲企业2016年度实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2016年应纳税所得额为( )万元。
甲创投企业2014年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2016年12月31日。甲企业2016年度实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2016年应纳税所得额为( )万元。
admin
2022-03-21
82
问题
甲创投企业2014年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2016年12月31日。甲企业2016年度实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2016年应纳税所得额为( )万元。
选项
A、500
B、360
C、350
D、300
答案
B
解析
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。该企业可抵扣的应纳税所得额=200×70%=140(万元),则该企业2016年应纳税所得额=500—140=360(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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