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  3. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2016年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2016年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明

admin2017-05-09  62
问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2016年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10．2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税(    )万元。(交通运输服务退税率11％，美元对人民币汇率1：6．3)
选项 A、0
B、14．31
C、34．20
D、48．51
答案C
解析 境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额=444／(1+11％)×11％-68-10．2=-34．2(万元)；零税率应税服务免抵退税额=70×6．3×11％=48．51(万元)。由于期末留抵税额34．2万元<48．51万元，所以当期应退增值税为34．2万元。
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