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某国际运输企业,已登记为增值税一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2017年8月该企业当月承接了3个国际运输业务,取得确认的收入60万元人民币。企业增值税纳税申报时,期末留抵税额为15万元人民币。该企业当月的应退税额是( )万元。
某国际运输企业,已登记为增值税一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2017年8月该企业当月承接了3个国际运输业务,取得确认的收入60万元人民币。企业增值税纳税申报时,期末留抵税额为15万元人民币。该企业当月的应退税额是( )万元。
admin
2019-04-10
67
问题
某国际运输企业,已登记为增值税一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2017年8月该企业当月承接了3个国际运输业务,取得确认的收入60万元人民币。企业增值税纳税申报时,期末留抵税额为15万元人民币。该企业当月的应退税额是( )万元。
选项
A、6.6
B、3.6
C、8.4
D、15
答案
A
解析
当期零税率应税行为“免、抵、退”税额=当期零税率应税行为“免、抵、退”税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税行为增值税退税率=60×11%=6.6(万元) 因为当期期末留抵税额15万元>当期“免、抵、退”税额6.6万元,所以当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=6.6(万元)退税申报后,结转下期留抵的税额为8.4万元。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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