首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%,甲公司2018年度利润总额为2000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (1)2018年12月31日,甲公司应收账款账面余额为4000万元,甲公司对该应收
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%,甲公司2018年度利润总额为2000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (1)2018年12月31日,甲公司应收账款账面余额为4000万元,甲公司对该应收
admin
2020-02-23
46
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%,甲公司2018年度利润总额为2000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:
(1)2018年12月31日,甲公司应收账款账面余额为4000万元,甲公司对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除,假定2017年年末坏账准备余额为0。
(2)甲公司2018年以2000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为以摊余成本计量的金融资产核算,该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入100万元,计入以摊余成本计量的金融资产账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免征所得税。
(3)2018年12月31日,甲公司存货的账面余额为2600万元,根据市场情况对存货计提存货跌价准备400万元,计入当期损益。税法规定,该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除,假定截至2017年年末甲公司存货未计提存货跌价准备。
(4)甲公司2017年12月31日账户中“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元,2018年实际发生产品质量保证费用90万元,2018年12月31日预提产品质量保证费用80万元。
其他相关资料:
(1)假定预计未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素的影响,回答下列问题:
甲公司2018年应确认的递延所得税负债的金额为( )万元。
选项
A、97.5
B、222.5
C、0
D、122.5
答案
C
解析
2018年没有产生应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4Vcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲上市公司2013年1月1日发行面值为5000万元.债券年利率6%,期限为3年,按年付息的可转换公司债券,债券发行1年后可转换为股票。该批债券实际发行价格为4850万元。同期普通债券的资本市场年利率为9%。则该公司2013年1月1日应确认该可转换公司债券权
甲乙公司为母子公司关系,甲公司持有乙公司80%的股权。2014年甲公司出售一批商晶给乙公司,售价为500万元,成本为400万元,2014年乙公司对外出售其中的30%,双方适用的所得税税率均为25%,则关于2014年期末合并报表中对所得税的调整,下列说法中正
甲公司原有资本700万元,其中债务资本200万元,每年负担利息24万元,普通股资本500万元(发行普通股10万股.每股面值50元)。由于扩大业务,需追加筹资300万元,其筹资方式有两个;一是全部发行普通股,增发6万股,每股面值50元;二是全部筹措长期债务,
甲公司2013年与上年度相比,营业收入增长19.9%,净利润增长7.8%,平均资产总额增加12.6%,平均负债总额增加11.5%。则甲公司2013年的净资产收益率与上一年相比应是()。
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其
甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。甲公司2011年至2013年与投资有关的资料如下:(1)2011年1月1日,甲公司与乙公司达成债务重组协议。甲公司应收乙公司账款的账面余
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按季计算汇兑损益。每半年编制一次财务报表。2013年1月1日有关外币账户期初余额如下:长期
下列有关信用政策的表述中.不正确的有()。
按现行会计准则规定,采取免、抵、退办法,有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额,应借记()科目。
随机试题
电弧焊的引弧方法有短路引弧和高频高压引弧两种。()
铝及铝合金工件和焊丝表面清理后,在存放过程中会产生(),所以存放时间越短越好。
肝右静脉走行于右叶间裂内,是下面哪一项解剖结构的分界标志
下列各项中,不属于会计核算内容的是()。
单位、个人和银行办理支付结算时未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,票据无效。()
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年11月份发生下列经济业务:(1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的运输发票;烟叶验收
以下编码中,长时记忆的主要编码方式是
简述宪法规范的类型。
Peoplewhousuallychowdownonchillipeppersmayliveforlongerandhaveasignificantlyreducedriskofdyingfromcardiov
Eye-trackerLetsYouDragandDropFilesWithaGlanceBoredofusingamouse?Soonyou’11beabletochangestuffonyour
最新回复
(
0
)