某企业2011年度发生职工福利费170万元,2011年度税前准予扣除的职工工资总额900万元,2012年度发生职工福利费120万元,2012年度税前准予扣除的职上工资总额1100万元,则该食业2012年度允许扣除职工福利费( )万元。

admin2014-03-19  32

问题 某企业2011年度发生职工福利费170万元,2011年度税前准予扣除的职工工资总额900万元,2012年度发生职工福利费120万元,2012年度税前准予扣除的职上工资总额1100万元,则该食业2012年度允许扣除职工福利费(     )万元。

选项 A、164
B、120
C、154
D、100

答案B

解析 根据《企业所得税法》的规定。职工福利费超过标准的部分不能结转到以后年度扣除,即2011年职工福利费超过限额部分不能结转到2012年及以后年度扣除。2012年职工福利费扣除限额=1100×14%=154(万元),实际发生120万元,未超过限额,呵以据实扣除。
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