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某企业2011年度发生职工福利费170万元,2011年度税前准予扣除的职工工资总额900万元,2012年度发生职工福利费120万元,2012年度税前准予扣除的职上工资总额1100万元,则该食业2012年度允许扣除职工福利费( )万元。
某企业2011年度发生职工福利费170万元,2011年度税前准予扣除的职工工资总额900万元,2012年度发生职工福利费120万元,2012年度税前准予扣除的职上工资总额1100万元,则该食业2012年度允许扣除职工福利费( )万元。
admin
2014-03-19
32
问题
某企业2011年度发生职工福利费170万元,2011年度税前准予扣除的职工工资总额900万元,2012年度发生职工福利费120万元,2012年度税前准予扣除的职上工资总额1100万元,则该食业2012年度允许扣除职工福利费( )万元。
选项
A、164
B、120
C、154
D、100
答案
B
解析
根据《企业所得税法》的规定。职工福利费超过标准的部分不能结转到以后年度扣除,即2011年职工福利费超过限额部分不能结转到2012年及以后年度扣除。2012年职工福利费扣除限额=1100×14%=154(万元),实际发生120万元,未超过限额,呵以据实扣除。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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