首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
admin
2014-03-19
34
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月,企业用自产的一批彩电换取A公司的原材料,该批彩电市场不含税价格为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料不含税价值200万元,双方均开具了增值税专用发票(该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证)。(3)企业接受捐赠取得原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司。一次性收取全年租金120万元。(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含用于换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购人2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款400万元,增值税税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法下折旧年限为10年(假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中)。(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税,也不考虑办公室计提的折旧部分。
根据以上资料,回答下列问题:
2012年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
选项
A、754.90
B、771.90
C、822.9
D、971.9
答案
D
解析
会计利润=(8000+200)+117(受赠材料)+120+(700—100)一49.1—4800—130(换出彩电成本)一1800—800—350—130一6=971.9(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4pZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列项目中,不属于消费税税目征收范围的是()。
某茶叶超市是小规模纳税人,2017年不含增值税销售额为75万元,2017年6月1日至2018年5月31日自行申报的不舍增值税销售额为515万元,2018年5月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查,发现该公司2017年8月隐瞒销售收入5万元,该公司在2018年5
下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的说法中,错误的是()。
假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核,发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,故无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额
甲公司为汽车制造业一般纳税人,2018年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询。根据上述资料,回答下列问题:若8月购买办公楼并投入使用,增值税专用发票注明价格2000万元,税额200万元,增值税专用发票经认证
下列各项中,符合房产税纳税人规定的有()。
税务机关作出的下列行为中,属于税务机关作出的征税行为的有()。
下列关于统一增值税小规模纳税人标准的规定的说法中,错误的是()。
某企业位于市区,为增值税一般纳税人。假定2019年度购进和销售货物的增值税适用税率均为13%,年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能提供留存备查的相关资料。2019年度利润
税务师审核某工业企业2020年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()。
随机试题
关于填石路堤施工要求说法,错误的是()。
学生的向师性和模仿性心理特征决定了教师劳动的复杂性与创造性。()
有可能成为第1级别的学生有多少种不同的组合?下面哪一个学生可以被放在3个级别的任一个级别之中?
下列关于社会主义法治理论主要内涵的说法,正确的有
设有关于x的方程x2+2ax+b2=0,若a是从1,2,3,4四个数中任取一个数,b是从1,2,3三个数中任取一个数,则方程有实根的概率是()
Readingtooneselfisamodernactivitywhichwasalmostunknowntothescholarsoftheclassicaland【B1】______worlds,whiledur
IfIaskyouwhatconstitutes"bad"eating,thekindthatleadstoobesityandavarietyofconnecteddiseases,you’relikelyto
在数据库动态转储机制中,一般需要使用【12】文件才能将数据库恢复到某一时刻的正确状态。
使用VC++2010打开考生文件夹下prog1中的解决方案。此解决方案的项目中包含一个源程序文件prog1.c。在此程序中,编写函数fun,其功能是:删除一个字符串中指定下标的字符。其中,a指向原字符串,删除指定字符后的字符串存放在b所指的数组中,n中存放
KnowingYourRealPersonalityfromSleepingPositionsEveryonehasgottwopersonalities—theonethatisshowntotheworld
最新回复
(
0
)