首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
admin
2014-03-19
36
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月,企业用自产的一批彩电换取A公司的原材料,该批彩电市场不含税价格为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料不含税价值200万元,双方均开具了增值税专用发票(该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证)。(3)企业接受捐赠取得原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司。一次性收取全年租金120万元。(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含用于换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购人2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款400万元,增值税税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法下折旧年限为10年(假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中)。(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税,也不考虑办公室计提的折旧部分。
根据以上资料,回答下列问题:
2012年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
选项
A、754.90
B、771.90
C、822.9
D、971.9
答案
D
解析
会计利润=(8000+200)+117(受赠材料)+120+(700—100)一49.1—4800—130(换出彩电成本)一1800—800—350—130一6=971.9(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4pZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
首创投资有限公司于2014年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到:(1)终止投资时,胜利特种器
自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策,某企业向税务机关咨询了如下问题:(1)一般纳税人转登记为小规模纳税人,需要在什么时间满足什么样的条件?(2)一般纳税人期间尚未抵扣的进
2018年7月,某生产企业由于资金紧张,向李某个人借款100万元,借款合同约定含税年利率为15%,借款期限6个月,借款到期时,该企业支付李某含税利息7.5万元。该企业向李某支付利息时,企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。根据上述资料,回答下列
下列有关城镇土地使用税的说法中,正确的是()。
税务师接受委托从事的下列业务中,属于涉税鉴证业务的是()。
某物业公司为增值税一般纳税人,2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题:(1)2019年3月,一次性预收业主物业费合计636万元(含税),并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月,物业公司与所有业主签订的物业服
税务师审核某工业企业2019年9月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()。
某高新技术企业当期从政府部门取得200万元研发专项拨款,当年全部用于新产品设计费支出,在“管理费用——研发费用”科目单独核算归集。企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题,假如您是负责该业务的税务师,请回答财务人员提出的相关问题:该项拨款如果作为不征税收入处
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能
某船舶公司拥有机动货船3艘,净吨位都是3000吨,其中2艘自用,1艘出租给国内某运输公司,双方没有对租用的船舶确定由谁缴纳车船税。另外该公司还拥有1艘净吨位300吨的测量船,1艘净吨位400吨的挖泥船。机动船净吨位在151~500吨之间税额为1.6元/吨,
随机试题
汉民族共同语的基础方言是()
“元曲四大家”指________、________、________、________。
某男孩,5岁,症见睡中遗尿,面色萎黄,纳差便溏,常自汗出。其病机为
下列哪些人员可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费?()
在累计投标询价报价阶段,询价对象管理的每个配售对象只能申报一次,一经申报不得撤销或者修改。()
甲公司销售A型号彩色电视机1000台,每俞不含增值税销售价格5000元,每台销售成本为4000元;同时回收100台A型号旧彩色电视机,每台回收价格为500元;款项均已收付。对于上述业务,下列会计处理正确的有()。
出租人既出租某项资产,又以该项资产为担保借入资金的租赁形式是()。
“揠苗助长”说明遵循()的重要性。
结合材料,回答问题:材料1中国革命和中国共产党的发展道路,是在这样同中国资产阶级的复杂关联中走过的……当我们党的政治路线是正确地处理同资产阶级建立统一战线或被迫着分裂统一战线的问题时,我们党的发展、巩固和布尔什维克化就前进一步;而如果是不正确地
Anexpertinanyfieldmaybedefinedasapersonwhopossessesspecializedskillsandiscapableofrenderingverycompetentser
最新回复
(
0
)