某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2013年生产经营业务如下：其中：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，增值税68万元，企业采用直

admin2017-01-03 50

问题某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2013年生产经营业务如下：
其中：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，增值税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机关认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是( )万元。

选项 A、18．40
B、33．25
C、36．80
D、43．01

答案A

解析当年会计上的折旧=400×(1-8％)÷5÷12×6=36．8(万元)
当年按照税法规定所得税前允许扣除的折旧=400×(1-8％)÷10÷12×6=18．4(万元)
所以，安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额=36．8-18．4=18．4(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

企业支付的下列各项税费，不得在计算企业所得税时扣除的有()。

注册税务师代理纳税人申报纳税，对下述税种中的(　　)应当到当地国税机关申报。

下列应由付款方向收款方开具发票的情形包括()。

某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有()。

张某于2016年成立一家个人独资企业，2019年2月因欠缴税款，其主管税务机关经过履行必要程序和手续后决定对其个人财产进行税收保全，下列不应作为税收保全的是()。

委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为()。

某市税务分局稽查局对甲公司进行税务检查，发现甲公司2018年度少缴纳增值税120万元。该稽查局作出补缴税款，并按日加收滞纳金。则下列说法正确的是()。

在填写企业所得税申报表时，()应按所有制性质或资本构成形式填写。

【B1】【B7】

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某县城的内资房地产开发企业2016年11月销售了其开发的10套商品房，则在计算土地增值税时，其准予据实扣除的项目有()。

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根据某机构的统计与推测，我国人口中男性和女性各个年龄段的百分比如下图。根据该图，以下叙述中正确的是________________。

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注册税务师代理纳税人申报纳税，对下述税种中的( )应当到当地国税机关申报。

下列应由付款方向收款方开具发票的情形包括()。

某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有()。

张某于2016年成立一家个人独资企业，2019年2月因欠缴税款，其主管税务机关经过履行必要程序和手续后决定对其个人财产进行税收保全，下列不应作为税收保全的是()。

委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为()。

某市税务分局稽查局对甲公司进行税务检查，发现甲公司2018年度少缴纳增值税120万元。该稽查局作出补缴税款，并按日加收滞纳金。则下列说法正确的是()。

在填写企业所得税申报表时，()应按所有制性质或资本构成形式填写。

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某县城的内资房地产开发企业2016年11月销售了其开发的10套商品房，则在计算土地增值税时，其准予据实扣除的项目有()。

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根据某机构的统计与推测，我国人口中男性和女性各个年龄段的百分比如下图。根据该图，以下叙述中正确的是________________。

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注册税务师代理纳税人申报纳税，对下述税种中的(　　)应当到当地国税机关申报。