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某公司自2012年6月开始筹建,至年底筹建结束,共发生筹办费100万元,其中业务招待费10万元,筹办费会计处理为(单位:万元): 借:管理费用(开办费)100 贷:银行存款 100 2013年1月,该公司开始生产经营,当年实现
某公司自2012年6月开始筹建,至年底筹建结束,共发生筹办费100万元,其中业务招待费10万元,筹办费会计处理为(单位:万元): 借:管理费用(开办费)100 贷:银行存款 100 2013年1月,该公司开始生产经营,当年实现
admin
2014-03-10
32
问题
某公司自2012年6月开始筹建,至年底筹建结束,共发生筹办费100万元,其中业务招待费10万元,筹办费会计处理为(单位:万元):
借:管理费用(开办费)100
贷:银行存款 100
2013年1月,该公司开始生产经营,当年实现营业收入2500万元,发生成本费用支出2300万元。其中发生业务招待费支出20万元,不考虑其他纳税调整因素,企业选择将筹办费支出一次性在开业当年扣除。该公司2013年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。
选项
A、112
B、96
C、100
D、60
答案
A
解析
筹办费中的业务招待费处理:2012年可扣除的筹办费当中的业务招待费为10×60%=6(万元)2013年可扣除的筹办费为:100一[10×(1—60%)]=96(万元)。2013年业务招待费的扣除:由于20×60%<2500×5‰,则应纳税所得额=(2500—2300—96)+[20×(1—60%)]=112(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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