A公司采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25％。2015年12月31日，A公司购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相

admin2020-08-18 8

问题 A公司采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25％。2015年12月31日，A公司购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。假定无其他纳税调整事项，则A公司在2016年12月31日应确认的递延所得税负债为( )万元。

选项 A、10
B、40
C、48
D、12

答案A

解析 2016年12月31日该设备的账面价值＝200－200÷5＝160(万元)，计税基础＝200－200×2÷5＝120(万元)，应纳税暂时性差异＝160－120＝40(万元)，应确认递延所得税负债＝40×25％＝10(万元)。

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