首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2×21年1月1日,甲公司当期自行研发无形资产,研究阶段支出50万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,开发阶段符合资本化条件的支出为200万元,当期发生研究开发支出共计350万元,假定该无形资产当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。假定会计摊
2×21年1月1日,甲公司当期自行研发无形资产,研究阶段支出50万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,开发阶段符合资本化条件的支出为200万元,当期发生研究开发支出共计350万元,假定该无形资产当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。假定会计摊
admin
2022-06-30
40
问题
2×21年1月1日,甲公司当期自行研发无形资产,研究阶段支出50万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,开发阶段符合资本化条件的支出为200万元,当期发生研究开发支出共计350万元,假定该无形资产当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定,适用的所得税税率为25%。甲公司2×21年12月31日应当确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、0
B、23.75
C、50
D、71.25
答案
A
解析
该项无形资产的账面价值=200-10:190(万元),计税基础=190×175%=332.5(万元),资产的账面价值小于计税基础,产生暂时性差异142.5万元,由于不符合递延所得税资产确认条件,因此,不确认递延所得税资产。选项A正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/55G0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税
在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用当期适用的所得税税率。()
甲公司2017年因政策性原因发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是()。
甲公司与丙公司签订一项资产置换合同,甲公司以其持有的联营企业30%的股权作为对价,另以银行存款支付补价100万元,换取丙公司生产的一台大型设备,该设备的公允价值为3900万元,持有联营企业30%股权的初始投资成本为2200万元;取得时该联营企业可辨认净资产
非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的,补价支付方在确定计入当期损益的金额时,应当考虑的因素有()。
预计资产的未来现金流量,应当以资产的当前状况为基础,不应当包括与将来可能会发生的、已经作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。()
企业为执行销售合同而持有的存货,其可变现净值应以合同价格为基础计算。()
随机试题
教师对于自己影响学生学习活动和学习结果能力的一种主观判断称为______。
关于自慰的描述,正确的是
胆囊结石的典型声像图表现,不包括
女,12岁。鼻出血,躯干及四肢淤点淤斑,发病前2周有感冒史,脾不肿大,血小板20×109/L,出血时间2分,凝血时间正常,束臂试验阳性,PT正常,骨髓象增生,巨核细胞增多,幼稚型巨核细胞0.40,产血小板型巨核细胞缺少,诊断为()
患者,男,69岁,乏力、心律失常,体征实验检查:餐前血糖5.8mmol/L,餐后12.4mmol/L,糖化血红蛋白7.2%,消瘦体重指数BMI20.4。所用药物的适宜服用时间是
CDMA采用的多址方式是()。
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2016年度实现利润总额8000万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项:(1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为
拍一段新年祝福微视频、和家人一起掸尘、学做一道年夜菜、和爸爸妈妈一起拜年、到社区参加公益服务……中小学生的寒假作业已经不再是枯燥的“几大本作业题”,而是进入了多元化时代。针对这一现象,下列说法不正确的是()。
在关系数据库中,用来表示实体间联系的是
UnderdevelopedPeopleTheIndianslivingonthehighplainsoftheAndesMountains,inSouthAmerica,haveabackgroundrich
最新回复
(
0
)